三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　40 納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免征營業稅;達到起征點的，依照《營業稅暫行條例》規定全額計算繳納營業稅。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　【該題針對“營業稅的起征點”知識點進行考核】

　　41 煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。

　　【該題針對“煙葉稅納稅人和征稅范圍”知識點進行考核】

　　42 在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，其轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

　　【該題針對“非居民企業的應納稅所得額”知識點進行考核】

　　43 在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　44 對自中國境外港口進入中國境內港口的船舶征收船舶噸稅，以應稅船舶負責人為納稅人。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【正確答案】 對

　　本題表述正確。

　　【該題針對“船舶噸稅的納稅人和稅率”知識點進行考核】

　　45 根據《中華人民共和國勞動合同法》的規定，勞動合同的主體是勞動者和用人單位。(　)

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　勞動合同主體具有特定性。勞動合同的主體一方是勞動者，另一方是用人單位。

　　46 納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 (　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【答案解析】

　　根據規定，納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續。

　　【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

　　47 個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年營業收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【答案解析】

　　個人獨資企業和合伙企業每一納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費用不超過當年銷售(營業)收入15%的部分，可據實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　48 扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向其機構所在地主管稅務機關繳納。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【答案解析】

　　扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。

　　【該題針對“資源稅的稅收優惠及征收管理”知識點進行考核】

　　49 2013年11月，薛某將其自有的房屋無償贈與其外孫女楊某，則楊某應按規定繳納個人所得稅。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅：(1)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;(2)房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;(3)房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人。

　　【該題針對“個人所得稅減免稅規定”知識點進行考核】

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　根據以下資料，分析回答題。

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2014年9月生產經營情況如下：

　　(1)月初庫存外購已稅煙絲80萬元，當月外購已稅煙絲取得增值稅專用發票，注明支付貨款金額1200萬元、進項稅額204萬元，煙絲全部驗收入庫;

　　(2)本月生產領用外購已稅煙絲400萬元;

　　(3)生產卷煙1500箱(標準箱)，全部對外銷售，取得含稅銷售額4563萬元。支付銷貨運輸費用，取得運輸單位開具的增值稅專用發票注明價款60萬元;

　　(4)直接銷售部分外購已稅煙絲，開具普通發票注明價款50萬元。

　　(提示：煙絲消費稅稅率為30%;卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56%。)

　　50 下列關于卷煙廠9月準予扣除的進項稅額計算中，正確的是( )。

　　A.204×400÷(80+1200-400)=92.73萬元

　　B.204+60×6%=207.6萬元

　　C.204+60×11%=210.6萬元

　　D.80×17%+204+60×11%=224.2萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　卷煙廠9月準予扣除的進項稅額=204+60×11%=210.6(萬元)

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　51 下列關于卷煙廠9月增值稅銷項稅額的計算中，正確的是(　　)。

　　A.(4563+50)×17%=784.21萬元

　　B.4563÷(1+17%)×17%+50×17%=671.5萬元

　　C.(4563+50)÷(1-17%)×17%=944.83萬元

　　D.(4563+50)÷(1+17%)×17%=670.26萬元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　銷項稅額=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(萬元)

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　52 下列關于卷煙廠9月消費稅的計算公式中，正確的是(　　)。

　　A.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2206.5萬元

　　B.(4563+50)÷(1+17%)×56%+1500×0.015=2230.43萬元

　　C.4563÷(1+17%)×56%+1500×0.015-400×30%=2086.5萬元

　　D.4563÷(1+17%)×56% =2184萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　卷煙廠9月應繳納的消費稅=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(萬元)

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　53 下列有關本題的表述中，正確的是(　　)。

　　A.外購已稅煙絲用于連續生產卷煙，可以抵扣已納消費稅

　　B.外購煙絲用于連續生產卷煙，不可以抵扣已納消費稅

　　C.卷煙生產企業銷售卷煙復合計征消費稅

　　D.卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲，需要按售價計算繳納消費稅

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　外購已稅煙絲用于連續生產卷煙，可以抵扣已納消費稅;卷煙生產企業直接銷售外購已稅煙絲，不需要繳納消費稅。

　　【該題針對“增值稅應納稅額的計算”知識點進行考核】

　　根據以下資料，回答題。

　　(1)2013年1月，甲企業從其一般存款賬戶支取工資、獎金120萬元，并支取現金10萬元。

　　(2)2013年3月，甲企業將20萬元的銷貨收入存入其單位卡賬戶，并從單位卡中支取現金5萬元。

　　(3)2013年4月，甲企業會計科被盜，會計人員在清點財物時，發現除現金外，還有6張票據被盜，包括支票2張、已承兌的商業匯票1張、未填明“現金”字樣的銀行匯票2張、填明“現金”字樣的銀行本票1張。

　　(4)2013年5月，甲企業取得一張見票后2個月付款的銀行承兌匯票，票據上記載出票日期是4月25日，背書日期是4月30日，付款人為乙銀行。

　　要求：根據上述資料，回答下列(1)~(4)小題。

　　54 下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.存款人工資、獎金的支取，可以通過一般存款賬戶

　　B.存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理

　　C.一般存款賬戶可以辦理現金繳存

　　D.一般存款賬戶可以辦理現金支取

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　根據規定，存款人工資、獎金的支取，只能通過基本存款賬戶辦理。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

　　55 下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入

　　B.不得將銷貨收入存入單位卡賬戶

　　C.業務(2)中，甲企業應承擔的法律責任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款

　　D.單位卡賬戶不得存取現金

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　根據規定，單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。甲企業應承擔的法律責任：給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。

　　56 下列各項中，可以掛失止付的是(　　)。

　　A.支票2張

　　B.已承兌的商業匯票1張

　　C.填明“現金”字樣的銀行本票1張

　　D.未填明“現金”字樣的銀行匯票2張

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　根據規定，已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票和填明“現金”字樣的銀行本票可以掛失止付。

　　57 甲企業5月份取得的銀行承兌匯票，向乙銀行提示承兌的最遲期限不得晚于(　　)。

　　A.5月25日

　　B.5月30日

　　C.6月25日

　　D.6月30日

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　根據規定，見票后定期付款的票據，應在出票日起1個月內提示付款。

　　根據以下資料，回答小題：

　　2011年11月1日，郭某應聘到甲公司工作，并簽訂了書面勞動合同，合同主要內容包括：合同期限2年;工資2500元;試用期6個月，試用期內工資為1200元。

　　合同簽訂后，甲公司又要求郭某繳納2500元抵押金，原因是防止公司職工在合同期內隨意跳槽。郭某因一時找不到合適的工作，即繳納了抵押金。

　　2013年10月31日，郭某的勞動合同到期，甲公司與郭某續簽了一份1年期的勞動合同，并退回了抵押金。由于公司效益比較好，2013年12月，郭某提出要與公司簽訂無固定期限勞動合同，公司沒有同意。郭某隨后提交了辭職報告，雙方一致同意解除了勞動合同。郭某要求甲公司支付勞動合同解除的經濟補償，被公司拒絕。

　　58 下列關于勞動合同中試用期的規定，說法正確的是(　　)。

　　A.勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月

　　C.3年以上固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月

　　D.無固定期限的勞動合同，不得約定試用期

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

　　【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點進行考核】

　　59 下列關于甲公司要求郭某繳納抵押金的做法，正確的是(　　)。

　　A.甲公司可以要求郭某繳納抵押金

　　B.甲公司不得要求郭某繳納抵押金，但可以扣押郭某的居民身份證

　　C.甲公司不得要求郭某繳納抵押金，也不得扣押郭某的居民身份證和其他證件

　　D.甲公司要求郭某繳納抵押金違反規定，由勞動行政部門責令限期退還給郭某

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　根據規定，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。

　　用人單位違反規定，以擔?；蛘咂渌x向勞動者收取財物的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并以每人500元以上2000元以下的標準處以罰款;給勞動者造成損害的，應當承擔賠償責任。

　　【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點進行考核】

　　60 下列關于無固定期限勞動合同的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定合同終止時間的勞動合同

　　B.郭某提出要與公司簽訂無固定期限勞動合同，公司應當訂立

　　C.用人單位與勞動者協商一致，可以訂立無固定期限勞動合同

　　D.勞動者工作滿15年，提出訂立無固定期限勞動合同的，用人單位應當訂立

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　無固定期限勞動合同是指用人單位與勞動者約定無確定終止時間的勞動合同。用人單位與勞動者協商一致，可以訂立無固定期限勞動合同。有下列情形之一，勞動者提出或者同意續訂、訂立勞動合同的，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，應當訂立無固定期限勞動合同：①勞動者在該用人單位連續工作滿10年的;②用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的;③連續訂立兩次固定期限勞動合同。 本題中郭某只有在第二次勞動合同到期后，才能要求簽訂無固定期限勞動合同。

　　【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點進行考核】

　　61 下列情形中，甲公司應當向郭某支付經濟補償的是(　　)。

　　A.郭某主動提出辭職并與甲公司協商一致解除勞動合同的

　　B.甲公司提出解除勞動合同并與郭某協商一致而解除勞動合同的

　　C.甲公司被依法宣告破產終止與郭某的勞動合同的

　　D.郭某符合隨時通知解除勞動合同規定的情形而與甲公司解除勞動合同的

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　根據規定，由勞動者主動辭職而與用人單位協商一致解除勞動合同的，用人單位無需向勞動者支付經濟補償。

　　【該題針對“勞動合同必備條款和約定條款的分類”知識點進行考核】

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