2017年初級經濟法基礎試題

　　一、單項選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分)

　　1 下列各項規定中，符合我國勞動合同法律制度的是(　　)。

　　A.某食用油企業規定可以發食用油抵作工資

　　B.工資必須每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資

　　C.勞動者依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資

　　D.在婦女節，照常工作的女職工，單位應支付加班工資

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　工資應當以法定貨幣支付，不得以實物及有價證券替代貨幣支付，所以A選項錯誤;工資至少每月支付一次，實行周、日、小時工資制的可按周、日、小時支付工資，所以B選項錯誤;在部分公民放假的節日期間(婦女節、青年節)，對參加社會活動或單位組織慶?；顒雍驼粘９ぷ鞯穆毠?，單位應支付工資報酬，但不支付加班工資，所以D選項錯誤。

　　【該題針對“勞動報酬”知識點進行考核】

　　2 某市一企業2013年6月被查補增值稅50000元，營業稅20000元，所得稅60000元，被加收的滯納金為1000元。該企業應補繳的城市維護建設稅和教育費附加為(　　)元。

　　A.5000

　　B.7000

　　C.8000

　　D.10000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　應繳納的城市維護建設稅和教育費附加=(50000+20000)×7%+(50000+20000)×3%=7000(元)。

　　【該題針對“城建稅及教育費附加的相關規定,教育費附加”知識點進行考核】

　　3 某企業(屬于一般納稅人)于2015年1月將一輛自己使用過6年的小轎車(未抵扣增值稅)，以10萬元的價格售出，其正確的稅務處理方法是(　　)。

　　A.按2%簡易辦法計算應納增值稅

　　B.按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅

　　C.按4%簡易辦法減半計算應納增值稅

　　D.不交增值稅

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　【該題針對“增值稅稅率和征收率,增值稅稅率與征收率”知識點進行考核】

　　4 下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是(　　)。

　　A.演員用的油彩

　　B.演員用的卸裝油

　　C.演員化妝用的上妝油

　　D.演員化妝用的眉筆

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　《消費稅新增和調整稅目征收范圍注釋》中規定，美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍。眉筆屬于應稅消費品。

　　【該題針對“消費稅稅目,消費稅稅目與稅率”知識點進行考核】

　　5 下列關于消費稅征收范圍的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅

　　B.納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅

　　C.委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅

　　D.卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再繳納消費稅。

　　【該題針對“消費稅征稅范圍”知識點進行考核】

　　6 根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人的說法正確的是(　　)。

　　A.不經常發生增值稅應稅行為的企業屬于一般納稅人

　　B.小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納稅人

　　C.已認定為小規模納稅人的企業一律不得再轉為一般納稅人

　　D.年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，不得作為小規模納稅人

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項A，不經常發生增值稅應稅行為的企業不屬于一般納稅人，可選擇按小規模納稅人納稅;選項D年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。

　　【該題針對“一般納稅人與小規模納稅人,增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　7 某油田2014年1月生產原油6400噸，當月銷售6000噸，每噸不含稅價格2500元;非生產性自用100噸，另有300噸在采油過程中用于加熱、修井。已知原油適用稅率10%。該油田當月應繳納的資源稅為(　　)萬元。

　　A.150

　　B.152.5

　　C.157.5

　　D.160

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人開采或者生產應稅產品，自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售，應繳納資源稅。開采原油過程中用于加熱修井的原油是免稅的。應納資源稅=(6000+100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(萬元)。

　　【該題針對“資源稅,資源稅的計算”知識點進行考核】

　　8 某銀行于2014年1月初將200萬元貸款給甲化工企業，合同約定甲企業于2014年6月底支付上半年的利息，由于甲企業資金在6月資金周轉困難，延遲于7月底支付利息，7月底銀行對甲企業收取貸款利息6萬元的同時還額外收取了2萬元的加息和罰息，則銀行該項業務應當繳納的營業稅稅額為(　　)。

　　A.(6+2)×5%÷2=0.2萬元

　　B.(6+2)×5%=0.4萬元

　　C.6×5%=0.3萬元

　　D.0

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　該銀行應當繳納的營業稅稅額=(6+2)×5%=0.4(萬元)。

　　【該題針對“營業稅應納稅額計算”知識點進行考核】

　　9 根據營改增的規定，下列不屬于營改增范圍的是(　　)。

　　A.某建筑公司

　　B.某廣告公司

　　C.某公路運輸公司

　　D.某文化創意服務公司

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑業目前還沒有實行營改增。

　　【該題針對“營改增納稅人的認定及征稅范圍”知識點進行考核】

　　10 根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人，應當在法定期限內將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該法定期限為(　　)。

　　A.自領取營業執照之日起30日內

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日內

　　C.自領取營業執照之日起15日內

　　D.自領取稅務登記證件之日起15日內

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核納稅人報送會計資料的法定期限。從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法，報送主管稅務機關備案。

　　【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】

　　11 根據勞動合同法律制度的規定，下列描述中正確的是(　　)。

　　A.用人單位初次實行勞動合同制度，在訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年的，應當訂立無固定期限勞動合同

　　B.某國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者已經在該企業工作滿10年，應當訂立無固定期限勞動合同

　　C.勞動者從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限不能合并計算為新用人單位的工作年限

　　D.原用人單位已經向勞動者支付經濟補償的，新用人單位在依法解除、終止勞動合同計算支付經濟補償的工作年限時，不再計算勞動者在原用人單位的工作年限

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　用人單位初次實行勞動合同制度或者國有企業改制重新訂立勞動合同時，勞動者在該用人單位連續工作滿10年且距法定退休年齡不足10年的，應當訂立無固定期限勞動合同。勞動者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動者在原用人單位的工作年限合并計算為新用人單位的工作年限。

　　【該題針對“勞動合同期限(類型)”知識點進行考核】

　　12 下列各項客觀事實中，屬于法律行為的是(　　)。

　　A.某服裝廠與供貨商訂立了一份合同

　　B.洪澇災害

　　C.戰爭爆發

　　D.臺風災害

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　法律行為，是指以法律關系主體意志為轉移，能夠產生法律后果，即能夠直接引起法律關系的發生、變更或者消滅的人們有意識的活動。選項B.D屬于法律事件中的絕對事件，選項C屬于法律事件中的相對事件。

　　【該題針對“法律事實”知識點進行考核】

　　13 印花稅的一個加工承攬合同，材料金額30萬，加工費10萬;一個財產保險合同，財產1000萬，保險費1萬。加工合同印花稅稅率0.5‰，保險合同印花稅稅率1‰。則應繳納的印花稅為(　　)萬元。

　　A.30×0.5‰+1000×1‰=1.015

　　B.10×0.5‰+1000×1‰=1.005

　　C.30×0.5‰+1×1‰=0.016

　　D.10×0.5‰+1×1‰=0.006

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　本題考核印花稅的計算。加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰計算印花稅，財產保險合同按保險費收入的1‰計算印花稅，因此本題應繳納的印花稅為10×0.5‰+1×1‰(萬元)，選項D正確。

　　【該題針對“印花稅的計算”知識點進行考核】

　　14 根據票據法律制度的規定，某公司簽發商業匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是(　　)。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C.匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼

　　D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發商業匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

　　【該題針對“票據效力”知識點進行考核】

　　15 甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是(　　)。

　　A.丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判

　　B.丙法院對甲和乙進行了調解

　　C.乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定

　　D.丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　選項A：人民法院審理行政案件，實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度;選項B：人民法院審理行政案件，不適用調解;選項C：訴訟期間不停止具體行政行為的執行，但被告認為需要停止執行的，停止具體行政行為的執行;選項D：行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

　　【該題針對“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權賠償”知識點進行考核】

　　16 小明失業，如果他要領取失業保險，應當符合的條件不包括(　　)。

　　A.按照規定參加了失業保險

　　B.非因本人意愿中斷就業

　　C.已經辦理失業登記，并且有求職要求

　　D.與原所在企業按照規定履行失業保險繳費義務滿半年

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　具備下列條件的失業人員，可以領取失業保險金：(1)按照規定參加失業保險，所在單位和本人已按照規定履行繳費義務滿1年的;(2)非因本人意愿中斷就業的;(3)已辦理失業登記，并有求職要求的。失業人員在領取失業保險金期間，按照規定同時享受其他失業保險待遇。因此，小明失業在家后，若其希望領取失業保險金，就必須符合上述三項條件的要求。

　　【該題針對“失業保險”知識點進行考核】

　　17 2014年3月1日，甲公司銷售給乙公司一批化肥，雙方協商采取托收承付驗貨付款方式辦理貨款結算。3月4日，運輸公司向乙公司發出提貨單。乙公司在承付期內未向其開戶銀行表示拒絕付款。已知3月7日、8日、14日和15日為法定休假日。則乙公司開戶銀行向甲公司劃撥貨款的日期為(　　)。

　　A.3月6日

　　B.3月9日

　　C.3月13日

　　D.3月16日

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　托收承付結算方式中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日算起。付款人在承付期內，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在承付期滿的次日(遇法定休假日順延)上午銀行開始營業時，將款項劃給收款人。本題中，3月4日發出提貨通知，從3月5日開始計算，10天后是3月14日，因為3月14日和15日為法定休假日，所以乙公司開戶銀行向甲公司劃貨款的日期為3月16日。

　　【該題針對“托收承付的相關規定”知識點進行考核】

　　18 根據營業稅法律制度的規定，下列確定營業額的方法中，不正確的是(　　)。

　　A.建筑工程實行分包的，以工程的全部承包額減去付給分包人的工程價款后的余額為總承包人的營業額

　　B.保險業辦理初保業務的營業額為向被保險人收取的全部保險費

　　C.納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入為營業額

　　D.從事娛樂業經營的，以向顧客收取的費用總額為營業額(其中包括門票收費、臺位費、點歌費、煙酒和飲料及其他費用)

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　納稅人轉讓抵債所得的土地使用權，以全部收入減去抵債時該土地使用權作價后的余額為營業額。

　　【該題針對“營業稅的計稅依據,營業稅計稅依據的具體規定之娛樂業”知識點進行考核】

　　19 下列說法中，正確的是(　　)。

　　A.票據債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人

　　B.持票人未按照規定期限提示付款的，付款人的票據責任解除

　　C.持票人委托的收款銀行的責任，限于按照票據上記載事項將票據金額轉入持票人賬戶

　　D.付款人委托的付款銀行的責任，限于按照票據上記載事項從付款人賬戶支付票據金額，不必審查背書連續

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人，選項A不對;持票人未按照規定期限提示付款的，在作出相關說明后，付款人仍應當承擔付款責任，而不能因此解除付款責任，選項B也不對;付款銀行付款，應按照規定審查背書是否連續，背書不連續，不應予以付款，選項D錯誤。

　　【該題針對“票據責任”知識點進行考核】

　　20 某個人獨資企業2013年的銷售收入為5000萬元，實際支出的業務招待費為40萬元，根據個人所得稅法律的規定，在計算應納稅所得額時允許扣除的業務招待費是(　　)萬元。

　　A.18

　　B.24

　　C.25

　　D.30

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬，業務招待費可以扣除的金額是24萬元。

　　【該題針對“個人所得稅扣除項目”知識點進行考核】

　　21 下列選項中，表述不正確的是(　　)。

　　A.《票據法》根據不同情況，將票據權利時效劃分為2年、6個月、3個月

　　B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月內不行使而消滅

　　C.見票即付的匯票、本票自出票日起3個月內不行使而消滅

　　D.持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內不行使而消滅

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　根據規定，見票即付的匯票、本票自出票日起2年內不行使而消滅。

　　【該題針對“票據權利時效”知識點進行考核】

　　22 某企業2014年度生產經營用房原值12000萬元;按政府規定價格向職工出租的該企業自有住房原值400萬元，年租金30萬元;對外出租房屋原值600萬元，年租金80萬元。已知房產原值減除比例為30%，房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元

　　B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4萬元

　　C.12000×(1-30%)×1.2%+(80+30)×12%=113.76萬元

　　D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本題考核房產稅的納稅與減免。根據規定，企業向職工出租的單位自有住房，暫免征收房產稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產稅，不再繳納從價計征房產稅。

　　【該題針對“房產稅的稅率及計算”知識點進行考核】

　　23 某企業2013年初實際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業為擴大生產，根據有關部門的批準，新征用非耕地3000平方米。該企業所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業2013年應繳納城鎮土地使用稅(　　)。

　　A.1萬元

　　B.3萬元

　　C.2萬元

　　D.5萬元

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　應納城鎮土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據規定，新征用非耕地的，應該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮土地使用稅的時間是8個月。

　　【該題針對“城鎮土地使用稅的稅率和計算”知識點進行考核】

　　24 下列關于法的本質與特征的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.法是統治階級意志的體現

　　B.法是明確而普遍適用的規范

　　C.法是全社會成員共同意志的體現

　　D.法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　法是統治階級國家意志的體現，不是社會成員共同意志的體現。

　　【該題針對“法的本質和特征”知識點進行考核】

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個或 兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)

　　25 下列各項中，屬于免征營業稅的有(　　)。

　　A.養老院提供的育養服務

　　B.殘疾人員個人提供的勞務

　　C.境內保險機構為出口貨物提供的保險產品

　　D.宗教場所舉辦宗教活動的門票收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營業稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　26 下列關于銀行結算賬戶的說法中，正確的是(　　)。

　　A.銀行結算賬戶是銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款帳戶

　　B.財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按臨時存款帳戶管理

　　C.個體工商戶和自然人均可以在銀行開立銀行結算賬戶

　　D.銀行結算賬戶服務是銀行機構最重要最基礎的服務

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業銀行開設的零余額賬戶按基本存款賬戶或專用存款帳戶管理。

　　【該題針對“銀行結算賬戶的分類,銀行結算賬戶的概念和種類”知識點進行考核】

　　27 根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收強制執行措施的有(　　)。

　　A.暫扣納稅人營業執照

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款

　　D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　稅收強制執行措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款;(2)依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。題中選項D屬于稅收保全措施。

　　【該題針對“稅款征收措施之稅收保全與強制執行,稅收強制執行措施”知識點進行考核】

　　28 下列各項中，屬于《企業所得稅法》規定的免稅收入的有(　　)。

　　A.符合條件的非營利組織的收入

　　B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益

　　C.財政撥款

　　D.國債利息收入

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　免稅收入是指屬于企業的應稅所得但按照稅法規定免予征收企業所得稅的收入。新的《企業所得稅法》規定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務的不征稅收入，而非免稅收入。

　　【該題針對“企業所得稅稅收優惠”知識點進行考核】

　　29 關于關稅的減免稅規定，下列表述正確的有(　　)。

　　A.無商業價值的廣告樣品進口征收關稅

　　B.在起卸后海關放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關稅

　　C.因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，同時已征收的出口關稅可以退還

　　D.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　無商業價值的廣告品和貨樣是關稅法定減免的項目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅不予退還。

　　【該題針對“關稅的稅收優惠”知識點進行考核】

　　30 根據《支付結算辦法》的規定，下列選項中屬于托收承付中簽發托收憑證必須記載的事項有(　　)。

　　A.收款人名稱及賬號

　　B.付款人開戶銀行名稱

　　C.合同名稱、號碼

　　D.確定的金額

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　根據規定，簽發托收憑證必須記載的事項有：表明“托收”的字樣; 確定的金額; 付款人名稱及帳號; 收款人名稱及帳號; 付款人開戶銀行名稱; 收款人開戶銀行名稱; 托收附寄單證張數或冊數; 合同名稱、號碼; 委托日期; 收款人簽章。

　　【該題針對“托收承付,托收承付的相關規定”知識點進行考核】

　　31 根據我國《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，應作為營業稅計稅依據的是(　　)。

　　A.建筑工程總承包額扣除外購建材款后的余額

　　B.金融機構買賣外匯，賣出價減去買入價后的余額

　　C.旅行社團在境內組織旅游收取的全部旅游費用

　　D.娛樂業向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內的各項費用

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　建筑業的總承包人將工程分包給他人，以工程全部承包額減去付給分包人價款后的余額作為營業稅的計稅依據，而不是扣減外購建材款;旅游企業組團境內旅游的，以收取的全部旅游費用減去替旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通、門票等費用后的余額計征營業稅。

　　【該題針對“營業稅的計稅依據,營業稅計稅依據的一般規定”知識點進行考核】

　　32 下列個人所得按“勞務報酬所得”項目繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.外部獨立董事的董事費收入

　　B.個人兼職收入

　　C.教師自辦培訓班取得的收入

　　D.在校學生參加勤工儉學活動取得的收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對““勞務報酬所得”應納稅額的計算,個人勞務報酬所得”知識點進行考核】

　　33 關于合同的履行與變更，下列各項中說法正確的有(　　)。

　　A.勞動者拒絕用人單位管理人員違章指揮作業的，不視為違反勞動合同

　　B.用人單位變更投資人不影響勞動合同的履行

　　C.用人單位發生合并，原勞動合同繼續有效

　　D.用人單位的加班時間及加班費可以隨意制定

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　用人單位安排加班的，應當按照國家有關規定向勞動者支付加班費。

　　【該題針對“勞動合同的履行和變更”知識點進行考核】

　　34 下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有(　　)。

　　A.固定業戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅

　　B.非固定業戶銷售貨物或者應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅

　　C.進口貨物，應當向報關地海關申報納稅

　　D.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“增值稅納稅地點”知識點進行考核】

　　35 根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票開具和保管的表述中，符合法律規定的有(　　)。

　　A.不得為他人開具與實際經營業務不符的發票

　　B.已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年

　　C.取得發票時，不得要求變更品名和金額

　　D.開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本題考核發票的開具和保管。選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。選項ACD，表述均正確。

　　【該題針對“賬簿、憑證和發票管理相關規定”知識點進行考核】

　　36 下列各項中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的

　　B.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的

　　C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的

　　D.直接轉讓土地使用權的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項D屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對“土地增值稅的清算,土地增值稅納稅清算”知識點進行考核】

　　37 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業內部營業機構之間支付的租金

　　C.企業內部營業機構之間支付的特許權使用費

　　D.未經核定的準備金支出

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　企業所得稅法律制度規定向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項，企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出等，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。

　　【該題針對“稅前不得扣除項目及虧損彌補”知識點進行考核】

　　38 勞動者因用人單位拖欠勞動報酬發生勞動爭議申請仲裁的，應當在仲裁時效期間內提出。關于該仲裁時效期間的下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.從用人單位拖欠勞動報酬之日起1年

　　B.從用人單位拖欠勞動報酬之日起2年

　　C.勞動關系存續期間無仲裁時效期間限制

　　D.勞動關系終止的自勞動關系終止之日起1年

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　勞動關系存續期間因拖欠勞動報酬發生爭議的，勞動者申請仲裁不受1年仲裁時效期間的限制;但是，勞動關系終止的，應當自勞動關系終止之日起1年內提出。

　　【該題針對“勞動仲裁,勞動仲裁的申請和受理”知識點進行考核】

　　39 下列運輸業務中，屬于營改增征稅范圍的有(　　)。

　　A.公路運輸服務

　　B.水路運輸服務

　　C.鐵路運輸服務

　　D.航空運輸服務

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　【該題針對“營改增的稅目、稅率”知識點進行考核】

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