第四章　流動資金管理
　　1、流動資金的特點：
　　①流動資金占用形態具有變動性。
　　②流動資金占用數量具有波動性。
　　③流動資金循環與生產經營周期具有一致性。
　　2、流動資金管理的意義：
　　①加強流動資金管理，可以加速流動資金周轉，減少流動資金占用，促進企業生產經營的發展。
　　②加強流動資金管理，有利于促進企業加強經濟核算，提高生產經營管理水平。
　　3、流動資金管理的要求：
　　①既要保證生產經營需要，又要節約、合理使用資金。
　　②管資金的要關資產，管資產的要管資金，資金管理和資產管理相結合。
　　③保證資金使用和物資運動相結合，堅持錢貨兩清，遵守結算紀律。
　　④流動資金只能用于生產經營周轉的需要，不能用于基本建設和其他開支。
　　4、現金管理的要求：
　　①錢賬分管、會計、出納分開。
　　②建立現金交接手續，堅持查庫制度。
　　③遵守規定的現金使用范圍。
　　④遵守庫存現金限額。
　　⑤嚴格現金存取手續，不得坐支現金。
　　5、現金的使用范圍：
　　①支付給職工的工資、津貼。
　　②支付給個人的勞務報酬。
　　③根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。
　　④支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。
　　⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款。
　　⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
　　⑦結算起點以下的小額收支。
　　⑧銀行確定需要支付現金的其他支出。
　　6、應收賬款的功能：
　　①增加產品銷售的功能。
　　②減少產成品存貨的功能。
　　7、信用政策的含義：是企業根據自身營運情況制定的有關應收賬款的政策。
　　信用政策的內容構成：
　　①信用標準。
　　②信用期限。
　　③現金折扣。
　　④收賬政策。
　　8、應收賬款的日常管理包括的內容：
　　①調查客戶信用狀況。
　　②評估客戶信用狀況。
　　③催收應收賬款。
　　④預計壞賬損失，計提壞賬準備金。
　　9、存貨的含義：是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或勞務過程中耗用的材料和物料等。
　　存貨的功能：
　　①儲存必要的原材料，可以保證生產正常進行。
　　②儲備必要的在產品，有利于組織均衡、成套性的生產。
　　③儲備必要的產成品，有利于產品銷售。
　　10、管好存貨的意義：
　　①對存貨進行管理，可以向各職能部門和各級單位提供管理信息。
　　②只有通過存貨管理，才能實現存貨效益最大化。
　　③存貨管理不僅有利于提高企業的經濟效益，而且有利于整個國民經濟的穩定和發展。
　　11、存貨成本包括：
　　①采購成本。
　　②訂貨成本。
　　③儲存成本。
　　12、核定存貨資金定額的要求：
　　①保證生產經營的合理需求，節約使用流動資金。
　　②存貨資金計劃指標應當同產銷計劃指標及其他計劃指標保持銜接。
　　③要有科學的計算根據，采用合理的計算方法。
　　④核定存貨資金定額工作還應當實行統一領導、分級管理的原則，采取群眾路線的方法。
　　13、實行存貨歸口分級管理主要的作用：
　　①有利于調動各職能部門、各級單位和職工群眾管好用好存貨的積極性和主動性，把存貨管理同生產經營管理結合起來。
　　②有利于財務部門面向生產，深入實際，調查研究，總結經驗，把存貨的集中統一管理和分級管理緊密結合起來，使企業整個流動資金管理水平不斷提高。
　　14、各項材料資金管理，主要應從以下幾方面進行：
　　①制定采購計劃，搞好供需平衡，安排采購資金。
　　②確定最佳采購批量。
　　③對企業全部材料實行分類管理。