第一章 　財(cái)務(wù)管理總論
　　第一節(jié)　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念
　　企業(yè)的再生產(chǎn)過程不斷進(jìn)行，企業(yè)資金總是處于不斷的運(yùn)動(dòng)中，構(gòu)成資金循環(huán)，企業(yè)資金周而復(fù)始不斷循環(huán)，叫做資金周轉(zhuǎn)。
　　生產(chǎn)企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、收入和分配等五個(gè)方面。分別以價(jià)值形式反映企業(yè)對(duì)生產(chǎn)材料的取得和使用、反映企業(yè)物化勞動(dòng)和活勞動(dòng)的消耗、反映企業(yè)生產(chǎn)成果的實(shí)現(xiàn)和分配。有關(guān)資金運(yùn)動(dòng)的過程，可以參考教材中的圖1-1，這張圖比較清晰地反映了資金運(yùn)動(dòng)的流程，有利于理清思路。
　　企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成了廣泛的經(jīng)濟(jì)關(guān)系：企業(yè)與投資者和受資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。注意處理各關(guān)系的原則。
　　本節(jié)主要是以馬克思《資本論》第二卷中關(guān)于社會(huì)化商品經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上的價(jià)值運(yùn)動(dòng)的一般規(guī)律的深刻論述為指導(dǎo)，對(duì)社會(huì)主義企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的有關(guān)問題進(jìn)行的研究。應(yīng)該在深入理解價(jià)值運(yùn)動(dòng)一般規(guī)律的基礎(chǔ)上學(xué)習(xí)本節(jié)，才能更好的掌握。
　　第二節(jié) 　企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律
　　資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)既相一致又相背離。
　　其一致性表現(xiàn)在：
　　①企業(yè)的物資運(yùn)動(dòng)是資金運(yùn)動(dòng)的基礎(chǔ)
　?、谫Y金運(yùn)動(dòng)又是物資運(yùn)動(dòng)的反映，并對(duì)物資運(yùn)動(dòng)起著控制和調(diào)節(jié)的作用。
　　資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)的背離表現(xiàn)在這兩種形態(tài)的變動(dòng)，在時(shí)間和數(shù)量上有時(shí)是不一致的：
　?、儆捎诮Y(jié)算原因而形成兩者在時(shí)間上的背離
　?、谟捎谖镔Y損耗原因而形成兩者在時(shí)間上的背離
　　③由于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)原因而形成兩者在時(shí)間上的背離。
　　第三節(jié) 　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)
　　本章難點(diǎn)在于了解財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的層次性（總體目標(biāo)、分部目標(biāo)、具體目標(biāo)）、多元性。對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的演變、每種財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)有。并且充分考慮企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益和履行社會(huì)責(zé)任的關(guān)系。每個(gè)企業(yè)都要根據(jù)自身的情況、外部的環(huán)境制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。
　　第四節(jié)　 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的原則
　　重點(diǎn)在于要了解財(cái)務(wù)管理原則的基本含義，了解在財(cái)務(wù)管理工作中如何具體體現(xiàn)該原則的要求。
　　在財(cái)務(wù)管理工作中，要把企業(yè)資金合理地配置在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)階段上，并保證各項(xiàng)資金能順暢運(yùn)行；要利用開源節(jié)流、資金融通等各種積極的辦法實(shí)現(xiàn)收支平衡；要分析研究每一項(xiàng)具體經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的成本與收益，求得資金增值；財(cái)務(wù)管理工作中要正確估量和權(quán)衡各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的收益和風(fēng)險(xiǎn)，并采取各種策略分散風(fēng)險(xiǎn)、回避風(fēng)險(xiǎn)；在財(cái)務(wù)管理工作中，要利用各種經(jīng)濟(jì)手段（主要是各種價(jià)值手段），按照法律規(guī)范維護(hù)有關(guān)各方經(jīng)濟(jì)利益，不能只顧一方。
　　第五節(jié) 　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的體制
　　教材中對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理體制，講了三個(gè)問題，即規(guī)范企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)關(guān)系；規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)運(yùn)行方式和財(cái)務(wù)關(guān)系；建立企業(yè)財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系。
　　本節(jié)需要引起注意的重點(diǎn)是：
　　（1）企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制的內(nèi)容。這幾項(xiàng)基本制度都由國(guó)家統(tǒng)一規(guī)范，并且在有關(guān)的法規(guī)中做出規(guī)定。上述各項(xiàng)制度的基本內(nèi)容，在教材中已有概括說明，在學(xué)習(xí)以后各章時(shí)，可結(jié)合有關(guān)問題參閱法規(guī)中以理解。
　?。?）企業(yè)內(nèi)部管理體制的內(nèi)容和方式。
　?。?）財(cái)務(wù)法規(guī)制度體系的三個(gè)層次以及三個(gè)層次的內(nèi)容、相互關(guān)系。
　　第六節(jié) 　企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)
　　本節(jié)只是對(duì)于各個(gè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)作了一般概述，并沒有做更進(jìn)一步詳細(xì)的說明。在以后各章有進(jìn)一步關(guān)于其具體應(yīng)用的進(jìn)一步說明。我們?cè)谶@里也只要求作概括理解，在以后各章的學(xué)習(xí)中再作深入探討。
　　第七節(jié)　 資金時(shí)間價(jià)值
　　本節(jié)重點(diǎn)理解幾個(gè)問題，什么是資金時(shí)間價(jià)值，資金時(shí)間價(jià)值的表現(xiàn)方式，資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算，包括單利終值和單利現(xiàn)值、復(fù)利終值和復(fù)利現(xiàn)值、年金終值和年金現(xiàn)值、永續(xù)年金現(xiàn)值。
　　教材中列示的時(shí)間價(jià)值的時(shí)間序列圖鮮明地揭示了現(xiàn)金流量終值與現(xiàn)值的關(guān)系。資金時(shí)間價(jià)值并非資本主義社會(huì)特有的現(xiàn)象，在我國(guó)同樣具有資金時(shí)間價(jià)值存在的客觀基礎(chǔ)，因此不能忽略。資金時(shí)間對(duì)于某些自學(xué)學(xué)員來講可能比較生疏，但它的實(shí)用性很強(qiáng)，必須切實(shí)掌握。
　　第八節(jié) 　投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值
　　本章主要介紹投資風(fēng)險(xiǎn)的概念、風(fēng)險(xiǎn)程度的衡量。重點(diǎn)要了解用絕對(duì)數(shù)投資收益標(biāo)準(zhǔn)離差和相對(duì)數(shù)投資收益標(biāo)準(zhǔn)離差來表示風(fēng)險(xiǎn)程度。要將計(jì)算步驟與教材中的實(shí)例結(jié)合進(jìn)行學(xué)習(xí)。投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值問題，對(duì)于自學(xué)學(xué)員來說學(xué)習(xí)有一定難度，可不作為學(xué)習(xí)重點(diǎn)。