2017年初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)試題

　　一、單項(xiàng)選擇題(本類題共24小題。每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有-個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　1 下列有關(guān)貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易的說(shuō)法正確的是(　　)。

　　A.免息還款期最長(zhǎng)為50天

　　B.貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時(shí)，還可以享受免息還款期待遇

　　C.貸記卡透支按月計(jì)收單利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利

　　D.透支利率為日利率萬(wàn)分之五，并根據(jù)中國(guó)人民銀行的此項(xiàng)利率調(diào)整而調(diào)整

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　貸記卡免息還款期最長(zhǎng)為60天;貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡時(shí)，不享受免息還款期待遇;貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利。

　　【該題針對(duì)“銀行卡計(jì)息和收費(fèi)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2 納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A.采取稅收保全措施

　　B.責(zé)令提供納稅擔(dān)保

　　C.拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)

　　D.核定其應(yīng)納稅額

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。

　　【該題針對(duì)“稅款征收措施”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3 某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬(wàn)元(含稅)，銷售免稅藥品50萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬(wàn)元，抗生素藥品與免稅藥品無(wú)法劃分耗料情況，則該制藥廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.14.73

　　B.12.47

　　C.10.20

　　D.17.86

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“增值稅稅收優(yōu)惠,增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4 某出納在10月20日填寫(xiě)支票的出票日期，下列填寫(xiě)正確的是(　　)。

　　A.零拾月零貳拾日

　　B.零壹拾月貳拾日

　　C.零壹拾月零貳拾日

　　D.拾月零貳拾日

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫(xiě)成零壹月壹拾伍日;再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。

　　【該題針對(duì)“辦理支付結(jié)算的基本要求,支付結(jié)算概述”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5 某公司專門從事認(rèn)證服務(wù)，被認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 10月16日，取得某項(xiàng)認(rèn)證服務(wù)收入106萬(wàn)元，開(kāi)具防偽稅控增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)為106萬(wàn)元; 10月18日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額20萬(wàn)元，稅額3.4萬(wàn)元; 10月20日，接受本市其他單位設(shè)計(jì)服務(wù)，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票，注明金額5萬(wàn)元，稅額0. 3萬(wàn)元;已知增值稅稅率為6%。則該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.2.3

　　B.2.6

　　C.2.66

　　D.6

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=106÷(1+6%) ×6%=6(萬(wàn)元);當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=3.4+0.3=3.7(萬(wàn)元);應(yīng)納稅額=6-3.7=2.3(萬(wàn)元)

　　【該題針對(duì)“營(yíng)改增應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6 某私營(yíng)企業(yè)員工王某的月工資為1400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2500元，根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法的有關(guān)規(guī)定，王某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為(　　)元。

　　A.112

　　B.120

　　C.200

　　D.280

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。2500×60%=1500元，大于王某月工資1400元，則王某每月應(yīng)由個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=1500×8%=120(元)。

　　【該題針對(duì)“基本養(yǎng)老保險(xiǎn),職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7 在某上市公司工作的楊某工作年限為16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁減人員規(guī)定而與楊某解除勞動(dòng)合同，當(dāng)時(shí)楊某月工資為6400元，當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元，楊某可以得到的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為(　　)元。

　　A.76800

　　B.102400

　　C.126000

　　D.168000

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)十二年。 本題中楊某月工資為6400元并沒(méi)有高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為3500元的三倍。所以他的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=工作年限×月工資=16×6400=102400(元)。直接正常年限計(jì)算就可以了。

　　【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8 中國(guó)公民小李的下列勞務(wù)中，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是(　　)。

　　A.為其任職的單位提供的勞務(wù)

　　B.在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院作義工

　　C.自行組織的舞蹈培訓(xùn)班收入

　　D.參加農(nóng)村義務(wù)表演

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A，單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供的勞務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅勞務(wù)。選項(xiàng)B.D，提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者有償銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。有償是指通過(guò)提供、轉(zhuǎn)讓或銷售行為取得貨幣、貨物或其他經(jīng)濟(jì)利益。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅納稅人和扣繳義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9 稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的單位，適用的稅款征收方式是(　　)。

　　A.查賬征收

　　B.查定征收

　　C.查驗(yàn)征收

　　D.定期定額征收

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　查定征收是指對(duì)賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進(jìn)銷貨物的納稅單位或個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)正常條件下的生產(chǎn)能力對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的征收方式。這種征收方式適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊。

　　【該題針對(duì)“稅款征收的方式”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)且在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。選項(xiàng)A在境外成立的企業(yè)，范圍過(guò)于寬泛。選項(xiàng)BC為居民企業(yè)。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11 某外籍專家甲在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2013年2月至12月受聘在華工作。該期間甲每月取得中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的工資人民幣28000元;另以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得住房補(bǔ)貼人民幣5000元，則甲在中國(guó)期間應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.31750

　　B.45360

　　C.44250

　　D.52745

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅。所以應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

　　【該題針對(duì)““工資薪金所得”應(yīng)納稅額的計(jì)算,個(gè)人工資薪金所得”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12 下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是(　　)。

　　A.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的服務(wù)

　　B.廣告的播映

　　C.戲劇表演活動(dòng)的收入

　　D.卡拉OK歌舞廳收入

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所的服務(wù)，屬于“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于營(yíng)改增的征稅范圍，征收增值稅;卡拉OK歌舞廳收入屬“娛樂(lè)業(yè)”稅目。

　　【該題針對(duì)“文化體育業(yè)稅目,營(yíng)業(yè)稅的稅目之文化體育業(yè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　13下列項(xiàng)目中，不屬于法律關(guān)系客體的是(　)。

　　A.著作權(quán)

　　B.建筑物

　　C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為

　　D.陽(yáng)光

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　法律關(guān)系的客體又稱權(quán)利客體或義務(wù)客體，是指法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對(duì)象。法律關(guān)系的客體包括物、非物質(zhì)財(cái)富、行為和人身。選項(xiàng)D，陽(yáng)光不能為人所控制或支配，卷能作為法律關(guān)系的客體。選項(xiàng)A、B、C均可作為法律關(guān)系的客體。

　　14 我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要是(　　)。

　　A.代扣代繳

　　B.委托代征

　　C.自行納稅申報(bào)

　　D.代扣代繳和自行納稅申報(bào)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　我國(guó)個(gè)人所得稅的征收方式主要有兩種：一是代扣代繳;二是自行納稅申報(bào)。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理,個(gè)人所得稅納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　15 根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中，不正確的是(　　)。

　　A.實(shí)行計(jì)件工資的勞動(dòng)者，在完成計(jì)件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%支付其工資

　　B.用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金

　　C.實(shí)行綜合計(jì)算工時(shí)工作制的用人單位，其綜合計(jì)算工作時(shí)間超過(guò)法定標(biāo)準(zhǔn)工作時(shí)間的部分，視為延長(zhǎng)工作時(shí)間，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定支付延長(zhǎng)工作時(shí)間的工資

　　D.勞動(dòng)者因?yàn)樽陨碓蚪o用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可以要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　實(shí)行計(jì)件工資的勞動(dòng)者，在完成計(jì)件定額任務(wù)后，由用人單位安排休息、休假日工作的，根據(jù)規(guī)定分別不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的150%、200%、300%支付其工資，所以選項(xiàng)A的表述錯(cuò)誤，因?yàn)樵谛菹⑷展ぷ鲬?yīng)支付不低于其本人法定工作時(shí)間計(jì)件單價(jià)的200%支付其工資;用人單位安排加班不支付加班費(fèi)的，由勞動(dòng)行政部門責(zé)令限期支付加班費(fèi)，逾期不支付的，按應(yīng)付金額50%以上100%以下的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者加付賠償金，所以選項(xiàng)B的表述正確。

　　【該題針對(duì)“勞動(dòng)報(bào)酬”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　16 下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　　)。

　　A.供電部門占用耕地新建變電站

　　B.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C.市政部門占用耕地新建自來(lái)水廠

　　D.國(guó)家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　【該題針對(duì)“耕地占用稅稅收優(yōu)惠及征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　17 根據(jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，下列對(duì)行政訴訟的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.除特殊情況外，人民法院公開(kāi)審理行政案件

　　B.審理行政案件，不適用調(diào)解

　　C.人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起2個(gè)月內(nèi)作出第一審判決

　　D.當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書(shū)送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　人民法院應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個(gè)月內(nèi)作出第一審判決。

　　【該題針對(duì)“行政訴訟的起訴、受理、審理、判決以及侵權(quán)賠償”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　18 某企業(yè)3月份銷售應(yīng)稅貨物繳納增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅12萬(wàn)元，出售房產(chǎn)繳納營(yíng)業(yè)稅10萬(wàn)元、土地增值稅4萬(wàn)元。已知該企業(yè)所在地使用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4.20

　　B.3.92

　　C.3.22

　　D.2.38

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，城建稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人“實(shí)際繳納”的三稅之和，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(34+12+10)×7%=3.92(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“城建稅,城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　19 某公司購(gòu)進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開(kāi)具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元;另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬(wàn)元(不含稅)。則該公司應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.60×10%=6

　　B.(60+2.5)×10%=6.25

　　C.(60+10.2)×10%=7.02

　　D.(60+10.2+2.5)×10%=7.27

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　納稅人購(gòu)買自用的應(yīng)稅車輛的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人購(gòu)買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括增值稅稅款。車輛購(gòu)置稅采用10%的比例稅率。則計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5(萬(wàn)元)，車輛購(gòu)置稅=62.5×10%=6.25(萬(wàn)元)。

　　【該題針對(duì)“車輛購(gòu)置稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　20 甲公司2014年4月10日取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照并開(kāi)業(yè)經(jīng)營(yíng)，但一直不辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在限期內(nèi)仍未改正。稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其采取的措施是(　　)。

　　A.處以1000元以下的罰款

　　B.沒(méi)收經(jīng)營(yíng)所得

　　C.提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)查封財(cái)產(chǎn)

　　D.提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正;逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)，由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

　　【該題針對(duì)“稅收法律責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　21 用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在一定時(shí)間內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，該期限是(　　)。

　　A.15日

　　B.20日

　　C.30日

　　D.10日

　　參考答案：A

　　參考解析：

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】

　　用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動(dòng)合同時(shí)出具解除或者終止勞動(dòng)合同的證明，并在15日內(nèi)為勞動(dòng)者辦理檔案和社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)。

　　【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同解除和中止的法律后果,勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果和責(zé)任”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　22 用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)(　　)。

　　A.法律援助

　　B.支付令

　　C.社會(huì)救濟(jì)

　　D.依法制裁用人單位

　　參考答案：B

　　參考解析：

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】

　　用人單位拖欠或者未足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的，勞動(dòng)者可以依法向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾?qǐng)支付令，人民法院應(yīng)當(dāng)依法發(fā)出支付令。

　　【該題針對(duì)“勞動(dòng)合同的履行和變更”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　23 王某因勞動(dòng)合同終止而失業(yè)，已辦理登記并有求職要求，此系王某首次失業(yè)，已知王某與用人單位累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿7年。王某領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的最長(zhǎng)期限是(　　)。

　　A.6個(gè)月

　　B.12個(gè)月

　　C.18個(gè)月

　　D.24個(gè)月

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　本題考核失業(yè)保險(xiǎn)。失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計(jì)繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為12個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)滿5年不足10年的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月;累計(jì)繳費(fèi)10年以上的，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為24個(gè)月。本題中累計(jì)繳費(fèi)年限為7年，所以領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金的期限最長(zhǎng)為18個(gè)月。

　　【該題針對(duì)“失業(yè)保險(xiǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　24 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是(　　)。

　　A.接受投資的固定資產(chǎn)

　　B.未投入使用的房屋、建筑物

　　C.授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備

　　D.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)A.B.C均可依法計(jì)提折舊并在稅前扣除。

　　【該題針對(duì)“企業(yè)應(yīng)納稅所得額之資產(chǎn)類不得扣除項(xiàng)目,稅前不得扣除項(xiàng)目及虧損彌補(bǔ)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　二、多項(xiàng)選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中。有兩個(gè)或 兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分)

　　25 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以免征土地增值稅的有(　　)。

　　A.國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)

　　B.工業(yè)企業(yè)之間以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

　　C.房地產(chǎn)公司以不動(dòng)產(chǎn)作價(jià)入股進(jìn)行投資

　　D.某商場(chǎng)因城市實(shí)施規(guī)則、國(guó)家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BD

　　【答案解析】

　　(1)選項(xiàng)A：國(guó)家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)屬于土地增值稅的征稅范圍;(2)選項(xiàng)B：以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)，投資、聯(lián)營(yíng)的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或者作為聯(lián)營(yíng)條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)中時(shí)，暫免征收土地增值稅;(3)選項(xiàng)C：以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或聯(lián)營(yíng)的，凡所投資、聯(lián)營(yíng)的企業(yè)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的，或者房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進(jìn)行投資和聯(lián)營(yíng)的，不免征土地增值稅;(4)選項(xiàng)D：因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅征稅范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　26 下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

　　D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　【該題針對(duì)“土地增值稅的清算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　27 下列各項(xiàng)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(　　)。

　　A.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用燃料所支付的增值稅款

　　B.不合格產(chǎn)品耗用材料所支付的增值稅款

　　C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款

　　D.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)耗用裝修材料所支付的增值稅款

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　因管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失的增值稅款以及用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的增值稅款不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　【該題針對(duì)“增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　28 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)委托收款的表述中，正確的有(　　)。

　　A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式

　　B.委托收款在同城、異地均可使用

　　C.銀行在辦理劃款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過(guò)被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書(shū)

　　D.付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款，如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　根據(jù)規(guī)定，付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款，如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的，視為同意付款。

　　【該題針對(duì)“委托收款的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　29 下列屬于消費(fèi)稅納稅人的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)銷售小汽車的企業(yè)

　　B.進(jìn)口汽車輪胎的企業(yè)

　　C.委托加工木制一次性筷子的個(gè)體工商戶

　　D.零售化妝品的商場(chǎng)

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及國(guó)務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)D不屬于消費(fèi)稅納稅人。

　　【該題針對(duì)“消費(fèi)稅的納稅人,消費(fèi)稅納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　30 煙葉稅的征稅范圍包括(　　)。

　　A.采摘煙葉

　　B.晾曬煙葉

　　C.烤煙葉

　　D.煙絲

　　參考答案：B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 BC

　　【答案解析】

　　煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤煙葉。

　　【該題針對(duì)“煙葉稅,煙葉稅稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　31 下列案件中，適用《民事訴訟法》的有(　　)。

　　A.王某和李某關(guān)于名譽(yù)權(quán)的糾紛案件

　　B.甲公司與A銀行因票據(jù)糾紛提起訴訟的案件

　　C.小張和小劉關(guān)于房產(chǎn)糾紛提起訴訟的案件

　　D.小王與A公司因勞動(dòng)合同糾紛提起訴訟的案件

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　選項(xiàng)AC屬于因民法、婚姻法、收養(yǎng)法、繼承法等調(diào)整的平等主體之間的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系發(fā)生的民事案件;選項(xiàng)B屬于按照公示催告程序解決的宣告票據(jù)和有關(guān)事項(xiàng)無(wú)效的案件;選項(xiàng)D屬于因經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法調(diào)整的社會(huì)關(guān)系發(fā)生的爭(zhēng)議，法律規(guī)定適用民事訴訟程序?qū)徖淼陌讣缙髽I(yè)破產(chǎn)案件、勞動(dòng)合同糾紛案件等，均適用于《民事訴訟法》的規(guī)定。

　　【該題針對(duì)“民事訴訟的適用范圍”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　32 根據(jù)匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有(　　)。

　　A.匯款尚未匯出

　　B.收款人拒絕接受的匯款

　　C.經(jīng)過(guò)1個(gè)月無(wú)法交付的匯款

　　D.匯款人與收款人未達(dá)成一致退匯意見(jiàn)

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】

　　匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)2個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。

　　【該題針對(duì)“匯兌,匯兌的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　33 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列情形中，可以申請(qǐng)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶的是(　　)。

　　A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開(kāi)立基本存款賬戶的

　　B.辦理異地借款需要開(kāi)立一般存款賬戶的

　　C.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的

　　D.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　存款人有下列情形的，可以申請(qǐng)開(kāi)立異地銀行結(jié)算賬戶：(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域需要開(kāi)立基本存款賬戶的;(2)辦理異地借款需要開(kāi)立一般存款賬戶的;(3)存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開(kāi)立專用存款賬戶的;(4)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的;(5)自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。

　　【該題針對(duì)“異地銀行結(jié)算賬戶”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　34 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除的有(　　)。

　　A.向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

　　B.向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

　　C.向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

　　D.向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　本題考核個(gè)人所得稅個(gè)人公益性捐贈(zèng)支出的扣除。對(duì)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，而不是全額扣除。

　　【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅捐贈(zèng)扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　35 下列項(xiàng)目中，屬于納稅申報(bào)方式的有(　　)。

　　A.簡(jiǎn)并征期

　　B.直接申報(bào)

　　C.郵寄申報(bào)

　　D.數(shù)據(jù)電文

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　納稅申報(bào)方式有四種：直接申報(bào)(也稱自行申報(bào))、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、其他形式。其他形式中包括簡(jiǎn)易申報(bào)和簡(jiǎn)并征期。

　　【該題針對(duì)“納稅申報(bào)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　36 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的表述中正確的有(　　)。

　　A.某人受托種植植物取得的收入，按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.裝飾工程按照“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.提供導(dǎo)游服務(wù)屬于“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅

　　參考答案：A,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】

　　金融經(jīng)紀(jì)業(yè)不按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅，屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍。裝飾工程按照“建筑業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的稅目之郵電通信業(yè),營(yíng)業(yè)稅稅目的相關(guān)規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　37 根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“工資、薪金所得”的有(　)。

　　A.企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷成績(jī)突出的雇員組織旅游活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用

　　B.公司職工取得的用于購(gòu)買企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

　　C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

　　D.退休人員再任職取得的收入

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分工、津貼補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

　　38 下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)改增征稅范圍的有(　　)。

　　A.廣告設(shè)計(jì)

　　B.會(huì)議展覽

　　C.技術(shù)咨詢

　　D.有形動(dòng)產(chǎn)租賃

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　根據(jù)營(yíng)改增的規(guī)定，廣告設(shè)計(jì)、會(huì)議展覽、技術(shù)咨詢和有形動(dòng)產(chǎn)租賃均屬于營(yíng)改增試點(diǎn)征稅范圍。

　　【該題針對(duì)“營(yíng)改增的稅目、稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　39 根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有(　　)。

　　A.出票

　　B.背書(shū)

　　C.承兌

　　D.提示付款

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌和保證。

　　【該題針對(duì)“票據(jù)行為的相關(guān)規(guī)定,票據(jù)行為之出票”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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