三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每 小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

　　40 稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月;重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　本題表述正確。

　　【該題針對“稅務檢查,稅務檢查的職責”知識點進行考核】

　　41 納稅人暫停生產經營活動時應辦理注銷登記，待復業時再辦理開業登記。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人暫停生產經營活動時應辦理停業、復業登記。

　　【該題針對“稅務登記的內容及管理”知識點進行考核】

　　42 掛失止付是票據喪失后票據權利補救的必經程序，失票人只有對喪失的票據辦理掛失止付后，方可向人民法院申請公示催告。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　掛失止付并不是票據喪失后票據權利補救的必經程序，它僅僅是失票人在喪失票據后可以采取的一種暫時的預防措施，以防止票據款被冒領或騙取。失票人既可以在票據喪失后先采取掛失止付，再緊接著申請公示催告或提起訴訟;也可以不采取掛失止付，直接向人民法院申請公示催告或提起訴訟。

　　【該題針對“票據權利喪失補救”知識點進行考核】

　　43 增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，由稅務機關核定免稅、減稅額。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

　　【該題針對“增值稅減免稅規定”知識點進行考核】

　　44 納稅人發生應稅行為，不論其將價款與折扣額是否在同一張發票上注明的，折扣額均不得從營業額中扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　納稅人發生應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額;如果將折扣額另開發票的 ，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。

　　【該題針對“營業稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　45 根據勞動合同法律制度的規定，以完成一定工作任務為期限的勞動合同不得約定試用期。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　以完成一定工作任務為期限的勞動合同或者勞動合同期限不滿3個月的，不得約定試用期。

　　【該題針對“試用期”知識點進行考核】

　　46 母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

　　【該題針對“企業所得稅特別納稅調整”知識點進行考核】

　　47 民事案件的一般地域管轄通常實行“原告就被告”原則，即由被告住所地人民法院管轄。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：對

　　參考解析：

　　【正確答案】 對

　　【答案解析】

　　一般地域管轄是按照當事人的所在地劃分案件管轄法院的，也叫普通管轄。通常實行原告就被告原則，即由被告住所地人民法院管轄。

　　【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】

　　48 外商投資企業不屬于土地增值稅的納稅人。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　土地增值稅的納稅人為轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。這里所稱單位包括各類企業單位、事業單位、國家機關和社會團體及其他組織。這里所稱個人包括個體經營者。同時也包括外商投資企業、外國企業、外國駐華機構及海外華僑、港澳臺同胞和外國公民。

　　【該題針對“土地增值稅納稅人”知識點進行考核】

　　49 小張借用小王的價值10萬元的花瓶，結果在返還時損壞了瓶口，兩人就該事件提請仲裁，那么仲裁委員會作出的仲裁裁決只對損壞花瓶的小張有約束力，對小王沒有約束力。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案：錯

　　參考解析：

　　【正確答案】 錯

　　【答案解析】

　　仲裁裁決對當事人雙方都有約束力。

　　【該題針對“仲裁的概念和特征”知識點進行考核】

　　四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有-個 或者-個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)

　　根據以下資料，回答小題：

　　甲公司從事建材生產作業，其在外地設有一處分公司乙，并且已取得營業執照;2013年8月，因生產規模擴大，乙公司決定新招一批生產工人。隨后乙公司在當地招聘了包括小王和小李在內的15名工人，9月1日開始工作。乙公司與應聘個人口頭約定了工作內容和工資數額。

　　10月初，小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領導以種種借口推托。直至勞動監察部門發現，乙公司才與包括小王和小李在內的15名工人簽訂了2年的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的70%。

　　某日，生產機器出現故障，公司主管強令小李去高空維修且不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領導安排，違反了勞動合同，要求公司對小李進行處罰;小李則提出與公司解除勞動合同，并要求公司支付經濟補償。

　　50 下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是(　　)。

　　A.乙公司的名稱

　　B.小王等人的姓名

　　C.勞動合同的期限

　　D.小王等人的試用期

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　試用期屬于勞動合同的約定條款，不屬于必備條款。

　　【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】

　　51 下列關于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是(　　)。

　　A.小王要求簽訂書面勞動合同合法

　　B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法

　　C.對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同

　　D.對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起2個月內訂立書面勞動合同

　　參考答案：A,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 AC

　　【答案解析】

　　小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據規定，對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內訂立書面勞動合同。

　　【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】

　　52 關于乙公司與工人簽訂的勞動合同中，下列說法正確的是(　　)。

　　A.合同約定的試用期時間符合法律規定

　　B.勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過6個月

　　C.試用期內的工資待遇不符合法律規定

　　D.勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%

　　參考答案：C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】

　　首先合同約定的試用期時間不符合法律規定。勞動合同期限3個月以上不滿1年的，試用期不得超過1個月;勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。其次，試用期內的工資待遇不符合法律規定。勞動合同法規定，勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%。

　　【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】

　　53 下列關于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的， 勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同

　　B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付經濟補償

　　C.用人單位違章、強令冒險作業危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同

　　D.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經濟補償

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】

　　用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者可以隨時通知解除勞動合同;用人單位違章、強令冒險作業危及勞動者人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同;對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經濟補償。

　　【該題針對“勞動合同的訂立”知識點進行考核】

　　根據下述資料，分析回答小題：

　　2013年3月1日，A公司為支付貨款，向B公司簽發一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉讓給C公司。C公司在匯票的背面記載“不得轉讓”字樣后，將匯票背書轉讓給D公司。其后，D公司將匯票背書轉讓給E公司，但D公司在匯票粘單上記載“只有E公司交貨后，該匯票才發生背書轉讓效力”。隨后E公司又將匯票背書轉讓給F公司。

　　2013年3月25日，F公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當日簽發拒絕證明。

　　2013年3月27日，F公司向A.B.C.D.E公司同時發出追索通知。

　　54 關于D公司背書所附條件的說法中，正確的是(　　)。

　　A.D公司背書附有條件的，應視為拒絕背書

　　B.D公司的背書行為無效

　　C.D公司的背書有效，但所附條件不具有票據上的效力

　　D.該票據因此無效

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　D公司背書所附條件不具有票據上的效力。根據規定，背書不得附條件，背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。

　　【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

　　55 下列關于行使追索權的說法中正確的是(　　)。

　　A.由于匯票是被拒絕承兌，而沒有被拒絕付款，因此F公司不能行使追索權

　　B.依照規定，承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的，持票人可以行使追索權

　　C.F公司可以行使追索權

　　D.承兌人或者付款人死亡、逃匿的，持票人可以行使追索權

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　F公司可以行使追索權。根據規定，票據到期日前，持票人對下列情形之一行使的追索：①匯票被拒絕承兌的;②承兌人或者付款人死亡、逃匿的;③承兌人或者付款人被依法宣告破產的或者因違法被責令終止業務活動的。

　　【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

　　56 持票人依法行使追索權時可以請求被追索人支付的金額和費用包括(　　)。

　　A.被拒絕付款的票據金額

　　B.取得有關拒絕證明費用

　　C.發出通知書的費用

　　D.票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　F公司行使追索權，可以請求被追索人支付下列金額和費用：①被拒絕付款的票據金額;②票據金額自到期日或者提示付款日起至清償日止，按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;③取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。

　　【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

　　57 F公司可以行使追索權的對象是(　　)。

　　A.E公司

　　B.B公司

　　C.C公司

　　D.D公司

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】

　　根據規定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權。另外根據規定，背書人在票據上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任。本題中，C公司是記載了“不得轉讓”字樣的背書人，對持票人不承擔票據責任。

　　【該題針對“票據行為的相關規定”知識點進行考核】

　　根據以下資料，分析回答題。

　　張某系中國公民，就職于中國境內甲公司，2012年7月從境內取得如下收入：

　　(1)工資收入3800元，獎金收入600元，崗位津貼300元，交通補貼900元。

　　(2)3年期銀行存款利息總收入800元。二級市場股票買賣所得2000元。

　　(3)為乙單位授課收入3000元，稿費收入820元。

　　(4)將2008年1月投資80萬元購置的一套商品房出售給周某，合同注明的價款為120萬元。

　　(5)受丙公司委托進行軟件設計，取得設計費2000元。

　　已知：個人工資、薪金所得減除費用標準為3500元/月。個人所得稅稅率表

　　(工資、薪金所得適用))

　　58 張某工資、薪金所得應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.(3800-3500)×3%=9元

　　B.[(3800+600)-3500]×3%=27元

　　C.[(3800+600+300)-3500]×3%=36元

　　D.[(3800+600+300+900)-3500]×10%-105=105元

　　參考答案：D

　　參考解析：

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】

　　根據規定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　59 張某的下列收入中，免于繳納個人所得稅的是(　　)。

　　A.銀行存款利息收入800元

　　B.股票買賣所得2000元

　　C.授課收入3000元

　　D.稿費收入820元

　　參考答案：A,B

　　參考解析：

　　【正確答案】 AB

　　【答案解析】

　　張某2012年取得的銀行存款利息收入是免稅的，因此選項A當選;個人取得的股票轉讓所得暫不征收個人所得稅，因此選項B當選。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　60 下列稅種中，屬于張某出售商品房繳納的是(　　)。

　　A.契稅

　　B.印花稅

　　C.營業稅

　　D.個人所得稅

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：

　　【正確答案】 BCD

　　【答案解析】

　　張某出售商品房繳納的稅種包括印花稅(產權轉移書據)、營業稅(銷售不動產)、個人所得稅(財產轉讓所得)。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】

　　61 張某受托進行軟件設計所取得的收入，在計繳個人所得稅時適用的稅目是(　　)。

　　A.生產經營所得

　　B.特許權使用費所得

　　C.勞務報酬所得

　　D.偶然所得

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】

　　勞務報酬中的設計勞務是指按照客戶的要求，代為制訂工程、工藝等各類設計業務，因此軟件設計屬于“勞務報酬所得”。

　　【該題針對“個人所得稅的計稅依據”知識點進行考核】

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