2017年初級會計職稱經濟法基礎沖刺試題附答案
2017年初級會計職稱經濟法基礎沖刺試題一、單項選擇題
(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至24信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1
根據消費稅法律制度的規定，下列項目中，應征消費稅的是( )。
A.
啤酒屋銷售自制啤酒
B.
日雜商店出售的鞭炮、焰火
C.
大型客車
D.
銷售使用過的小轎車
參考答案：A 參考解析：
啤酒屋銷售自制啤酒應征消費稅;日雜商店出售的鞭炮、焰火，銷售使用過的小轎車出廠時已征收過消費稅。
2
楊教授編著教材一本，2013年2月出版，獲稿酬8000元。因市場需要，2014年1月再版該教材又獲稿酬3000元，楊教授獲得的兩次稿酬收入實際應繳納個人所得稅( )元。
A.
1232
B.
1760
C.
1204
D.
1720
參考答案：C 參考解析：
按照稅法規定，作品出版取得稿酬后，又再版同一作品取得稿酬的，應分別計算繳納個人所得稅。因此，楊教授取得的兩次稿酬應分別計算應納稅額，第一次應納稅額=8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=896(元)，第二次應納稅額=(3000-800)×20%×(1-30%)=308(元)，然后相加為共計應繳納的個人所得稅。
3
根據企業所得稅法律制度的規定，關于確定來源于中國境內、境外所得的下列表述中，不正確的是( )。
A.
提供勞務所得，按照勞務發生地確定
B.
銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定
C.
股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定
D.
轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定
參考答案：D 參考解析：
轉讓不動產所得按照不動產所在地確定。
4
根據增值稅法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是( )。
A.
進口固定資產設備的企業
B.
銷售商品房的公司
C.
零售雜貨的個體戶
D.
生產銷售家用電器的公司
參考答案：B 參考解析：
銷售商品房應繳納營業稅。
5
某演員參加營業性演出，一次獲得表演收入50000元，其應納個人所得稅的稅額為( )元。
A.
8000
B.
10000
C.
12000
D.
3000
參考答案：B 參考解析：
一次表演收入屬于勞務報酬所得，應納個人所得稅的稅額=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。
6
甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，向乙企業銷售100萬元不含增值稅的小汽車。根據合同約定10萬元的運費由買方乙企業負擔。甲企業將小汽車交給丙運輸公司時應丙公司的要求甲企業先替乙企業墊付了10萬元的運費。丙公司在開具運費發票時將發票開具給乙企業，同時甲企業將該發票轉交給了乙企業。乙企業在付款時應向甲企業支付車款100萬元、增值稅17萬元、運費10萬元，則甲公司的增值稅銷項稅額為( )萬元。
A.
17
B.
17.7
C.
18.4
D.
13
參考答案：A 參考解析：
甲企業的銷項稅額=100×17%=17(萬元);17萬元的增值稅不屬于價外，10萬元的代墊運費也不屬于價外費用。
7
下列關于營業稅的起征點說法不正確的是( )。
A.
納稅人營業額未達到國務院財政、稅務主管部門規定的營業稅起征點的，免征營業稅
B.
納稅人營業額達到起征點的，要全額計算繳納營業稅
C.
營業稅起征點的適用范圍為全體納稅人
D.
省、自治區、直轄市財政廳(局)、稅務局應當在規定的幅度內，根據實際情況確定本地區適用的起征點，并報財政部、國家稅務總局備案
參考答案：C 參考解析：
營業稅起征點的適用范圍限于個人。
8
根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.
暫扣納稅人稅務登記證
B.
書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.
拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.
查封納稅人價值相當于應納稅款的貨物
參考答案：D 參考解析：
根據規定，選項B和選項C均為稅收強制執行措施，選項D屬于稅收保全措施。
9
我國現行基本養老保險規定的個人繳費比例是( )。
A.
20%
B.
11%
C.
8%
D.
具體比例由省、自治區、直轄市政府確定
參考答案：C 參考解析：
從2006年1月1日起，個人賬戶的規模統一由本人繳費工資的11%調整為8%。
10
根據營業稅改征增值稅試點稅收政策的規定，下列各項中，不屬于營業稅改征增值稅應稅服務的是( )。
A.
廣告設計
B.
有形動產租賃
C.
不動產租賃
D.
鑒證咨詢服務
參考答案：C 參考解析：
(1)選項AD：屬于納入“營改增”征稅范圍的“部分現代服務業”;(2)選項BC：根據“營改增”的有關規定，有形動產租賃(包括有形動產融資租賃和有形動產經營性租賃)屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍，但不動產租賃尚未納入“營改增”的范圍內。
11
用人單位出現下述情形，解除合同時可以依法不必向勞動者支付經濟補償的是( )。
A.
被依法宣告破產的
B.
勞動者主動向用人單位提出解除勞動合同并與用人單位協商一致的
C.
被吊銷營業執照的
D.
被責令關閉、撤銷的
參考答案：B 參考解析：
12
根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據追索的表述，不正確的是( )。
A.
票據追索適用于兩種情形，分別為到期后追索和到期前追索
B.
匯票被拒絕承兌的，持票人可以在票據到期日前追索
C.
持票人對票據債務人中的一人已經進行追索的，就不能再對其他票據債務人行使追索權
D.
票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔連帶責任，持票人行使追索權利時，可以不按照票據債務人先后順序，對其中任何一人、數人或全體行使追索權
參考答案：C 參考解析：
持票人對票據債務人中的一人已經進行追索的，對其他票據債務人仍可行使追索權。
13
因保險合同糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是( )。
A.
合同簽訂地人民法院
B.
原告住所地人民法院
C.
注冊登記地人民法院
D.
保險標的物所在地人民法院
參考答案：D 參考解析：
因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
14
對不在中華人民共和國領域內居住的人提起有關身份關系的訴訟，其管轄法院是( )。
A.
原告住所地
B.
被告住所地
C.
原告工作地
D.
被告經常居住地
參考答案：A 參考解析：
對不在中華人民共和國領域內居住的人提起的有關身份關系的訴訟，由原告住所地人民法院管轄;原告住所地與經常居住地不一致的，由原告經常居住地人民法院管轄。
15
某企業一幢房產原值600000元，已知房產稅稅率為1.2%，當地規定的房產稅扣除比例為30%，該房產年度應繳納的房產稅稅額為( )元。
A.
9360
B.
7200
C.
5040
D.
2160
參考答案：C 參考解析：
應繳納房產稅=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。
16
方某工作已滿15年，2015年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡稱年休假)5天;下半年調到乙公司工作，提出補休年休假的申請。乙公司對方某補休年休假申請符合法律規定的答復是( )。
A.
不可以補休年休假
B.
可補休5天年休假
C.
可補休10天年休假
D.
可補休15天年休假
參考答案：B 參考解析：
根據規定，職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假。另外，職工累計工作已滿10年不滿20年的，年休假10天;但是勞動者上半年已經享受5天的年休假，所以下半年在新單位只享受5天的年休假。因此本題答案是B。另外還有一個規定是：職工新進用人單位且符合前述規定(職工連續工作滿12個月以上的，享受帶薪年休假)的，當年度年休假天數，按照在本單位剩余日歷天數折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法為：(當年度在本單位剩余日歷天數÷365天)×職工本人全年應當享受的年休假天數。
17
某公司2014年3月以4500萬元購得一寫字樓作為辦公用房使用，該寫字樓原值6000萬元，累計折舊2000萬元。如果適用的契稅稅率為3%，該公司應繳契稅為( )萬元。
A.
120
B.
135
C.
180
D.
15
參考答案：B 參考解析：
國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。應納契稅=4500×3%=135(萬元)。
18
根據稅務行政復議法律制度的規定，納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為不服時，可以選擇申請行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。
A.
確認適用稅率
B.
收繳發票
C.
確認計稅依據
D.
加收稅收滯納金
參考答案：B 參考解析：
根據規定，稅務行政復議中，復議前置的納稅爭議只有以下四種情形：(1)稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位作出的代扣代繳、代收代繳行為;(2)不予審批減免稅或者出口退稅;(3)不予抵扣稅款;(4)不予退還稅款;其他稅務具體行政行為，都是可以直接提起行政訴訟，也可以先申請行政爭議。
19
某企業2014年5月將一臺賬面余值55萬元的進口設備運往境外修理，當月在海關規定的期限內復運進境。經海關審定的境外修理費4萬元、料件費6萬元。假定該設備的進口關稅稅率為30%，則該企業應繳納的關稅為( )萬元。
A.
1.8
B.
3
C.
16.5
D.
19.5
參考答案：B 參考解析：
運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規定期限內復運進境的，應當以海關審定的境外修理費和料件費為完稅價格。應繳納的關稅=(4+6)×30%=3(萬元)。
20
根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的( )。
A.
萬分之一
B.
萬分之五
C.
千分之一
D.
千分之二
參考答案：B 參考解析：
根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五。
21
在計算應納稅所得額時，下列支出中不得扣除的是( )。
A.
繳納的營業稅
B.
合理分配的材料成本
C.
銷售固定資產的損失
D.
企業所得稅稅款
參考答案：D 參考解析：
在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。(2)企業所得稅稅款。(3)稅收滯納金。(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失。(5)超過規定標準的捐贈支出。(6)贊助支出。(7)未經核定的準備金支出。(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息。(9)與取得收人無關的其他支出。
22
下列選項中，不屬于民事責任的種類是( )。
A.
賠禮道歉
B.
返還財產
C.
暫扣或者吊銷許可證
D.
消除影響
參考答案：C 參考解析：
暫扣或者吊銷許可證屬于當事人承擔行政責任的一種形式。
23
A公司向B汽車運輸公司租入5輛載重汽車，雙方簽訂的合同規定，5輛載重汽車的總價值為240萬元，租期為3個月，租金總計為12.80萬元。已知財產租賃合同的印花稅稅率為1‰，則A公司應當繳納印花稅( )元。
A.
32
B.
128
C.
600
D.
2400
參考答案：B 參考解析：
對載有金額的憑證，按照憑證所標明的確定的金額，按比例計算應納稅額。應納稅額=128000 ×1‰=128(元)。
24
某企業2014年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業當年應繳納房產稅為( )萬元。
A.
4.8
B.
24
C.
27
D.
28.8
參考答案：C 參考解析：
出租收入應繳房產稅額=9×5 × 12%=5.4(萬元);2013年1月113至2013年4月1日應繳房產稅=3000 ×(1-20%)× 1.2%÷4=7.2(萬元);2013年4月113至2013年12月31日應繳房產稅=2000×(1-20%)×1.2%÷4×3=14.4(萬元)。
2017年初級會計職稱經濟法基礎沖刺試題二、多項選擇題
(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25
根據社會保險法律制度的規定，職工有下列情形之一的，應視同工傷的有( )。
A.
因工外出期間，由于工作原因受到傷害或者發生事故下落不明的
B.
在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的
C.
在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的
D.
原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發的
參考答案：C,D 參考解析：
職工有下列情形之一的，視同工傷：①在工作時間和工作崗位，突發疾病死亡或者在48小時內經搶救無效死亡的;②在搶險救災等維護國家利益、公共利益活動中受到傷害的;③原在軍隊服役，因戰、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發的。
26
下列人員中，屬于個人所得稅的納稅義務人的有( )。
A.
個體工商戶
B.
在中國境內有所得的外籍人員
C.
中國公民
D.
港澳臺同胞
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
個人所得稅的納稅義務人是指中國境內有住所，或者雖無住所但在中國境內居住滿1年，以及無住所又不居住或居住不滿1年但有從中國境內取得所得的個人。包括中國公民、個體工商戶、外籍個人、港澳臺同胞等。
27
下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間說法中，正確的有( )。
A.
納稅人購置新建商品房，自房產交付使用之次月起，繳納城鎮土地使用稅
B.
納稅人購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起，繳納城鎮土地使用稅
C.
納稅人新征用的耕地，自批準征用之次月起開始繳納土地使用稅
D.
以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮土地使用稅;合同未約定交付土地時問的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮土地使用稅
參考答案：A,B,C,D;
參考解析：
28
納稅人銷售貨物時，下列情況中不能開具增值稅專用發票的有( )。
A.
購貨人購進免稅物品要求開具專用發票
B.
商業零售化妝品
C.
境內易貨貿易
D.
消費者個人購進筆記本電腦要求開具專用發票
參考答案：A,B,D 參考解析：
一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具專用發票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(1)商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品的;(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的(法律、法規及國家稅務總局另有規定的除外);(3)向消費者個人銷售貨物或者提供應稅勞務的;(4)小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務的(需要開具專用發票的，可向主管稅務機關申請代開)。
29
根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列款項可以轉入個人銀行結算賬戶的有( )。
A.
債券、期貨、信托等投資的本金和收益
B.
證券交易結算資金和期貨交易保證金
C.
農、副、礦產品銷售收入
D.
保險理賠、保費退還等款項
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
可以轉入個人銀行結算賬戶的款項包括：工資、獎金收入;稿費、演出費等勞務收入;債券、期貨、信托等投資的本金和收益;個人債權或產權轉讓收益;個人貸款轉存;證券交易結算資金和期貨交易保證金;繼承、贈與款項;保險理賠、保費退還等款項;納稅退還;農、副、礦產品銷售收入;其他合法款項。
30
根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.
土地使用權出讓合同
B.
土地使用權轉讓合同
C.
商品房銷售合同
D.
房屋產權證
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
31
根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的有關論述，不正確的有( )。
A.
記名預付卡的有效期不得低于3年
B.
不記名預付卡的資金限額不得超過1000元
C.
預付卡可以透支
D.
超過有效期尚有資金余額的預付卡，此卡廢止
參考答案：A,C,D 參考解析：
預付卡以人民幣計價，不具有透支功能。記名預付卡可掛失，可贖回，不得設置有效期;不記名預付卡不掛失，不贖回，有效期不得低于3年。超過有效期尚有資金余額的預付卡，可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用。
32
下列各項中，單位和個人申請領購發票時應向稅務機關提供的有( )。
A.
稅務登記證件
B.
經辦人身份證明
C.
工商營業執照
D.
財務印章或發票專用章印模
參考答案：A,B,D 參考解析：
根據稅收征收管理法律制度的規定，需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。
33
下列各項中，屬于支付結算方式的有( )。
A.
銀行卡
B.
匯兌
C.
信用證
D.
委托收款
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
票據、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等均屬于支付結算方式。
34
根據《行政復議法》規定，下列各項中，屬于行政復議范圍的有( )。
A.
對稅務機關作出的稅收保全措施決定不服的
B.
對稅務機關作出的稅收強制執行措施決定不服的
C.
對稅務機關作出的給予其員工開除的行政處分決定不服的
D.
對財政機關作出的吊銷會計從業資格證書不服的
參考答案：A,B,D 參考解析：
公民、法人和其他經濟組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益的，可以申請行政復議，但稅務機關作出的給予其員工開除的行政處分決定是內部行為，不屬于行政復議的范圍。
35
下列功能描述中屬于個人網上銀行子系統具有的功能的有( )。
A.
B28網支付
B.
B2C網上支付
C.
賬戶信息查詢
D.
外匯買賣業務
參考答案：B,C,D 參考解析：
B28屬于企業網上銀行的功能。
36
根據增值稅法律制度的規定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有( )。
A.
勞動保護
B.
免稅項目
C.
無償贈送
D.
個人消費
參考答案：B,D 參考解析：
用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利和個人消費的購進貨物或應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。
37
勞動合同期滿，勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止的情形有( )。
A.
從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的
B.
在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的
C.
女職工在孕期、產期、哺乳期的
D.
在本單位連續工作滿十五年，且距法定退休年齡不足五年的
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
如果有下列情形，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同，勞動合同應當續延至相應的情形消失時終止：(1)從事接觸職業病危害作業的勞動者未進行離崗前職業健康檢查，或者疑似職業病病人在診斷或者醫學觀察期間的;(2)在本單位患職業病或者因工負傷并被確認喪失或者部分喪失勞動能力的;(3)患病或者非因工負傷，在規定的醫療期內的;(4)女職工在孕期、產期、哺乳期的;(5)在本單位連續工作滿15年，且距法定退休年齡不足5年的;(6)法律、行政法規規定的其他情形。
38
根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，免征個人所得稅的有( )。
A.
離退休人員從社保部門領取的養老金
B.
個人銀行儲蓄存款利息
C.
個人取得的保險賠款
D.
個人提取由單位和個人共同繳付的住房公積金
參考答案：A,C,D 參考解析：
根據規定，個人銀行儲蓄存款利息應按照“利息、股息、紅利所得”納稅。
39
根據《勞動法》，有( )情形之一的，用人單位可以解除勞動合同，但是應當提前30日以書面形式通知勞動者本人。
A.
勞動者患病，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
B.
勞動者非因工負傷，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
C.
勞動者因工負傷，醫療期滿后，不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作
D.
勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的
參考答案：A,B,D 參考解析：
有下列情形之一的，用人單位提前30日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付勞動者1個月工資后，可以解除勞動合同：①勞動者患病或者非因工負傷，在規定的醫療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的;②勞動者不能勝任工作，經過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的;③勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使勞動合同無法履行，經用人單位與勞動者協商，未能就變更勞動合同內容達成協議的。
2017年初級會計職稱經濟法基礎沖刺試題三、判斷題
(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
對外地來本轄區從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票，主管稅務機關可以要求其提供擔保人，并且以所購發票面額及數量繳納不超過10000元的保證金，并限期繳銷發票。( )
參考答案：錯 參考解析：
稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或者根據所領購發票的票面限額及數量繳納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發票。
41
民族自治州、自治縣，可對本民族自治地方的企業所得稅決定減征和免征。( )
參考答案：錯 參考解析：
民族自治地方的自治機關，對本民族自治地方的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征和免征。民族自治州、自治縣決定減征和免征的，須報省、自治區、直轄市人民政府批準。
42
煙葉“收購金額”，是指納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款。( )
參考答案：錯 參考解析：
煙葉“收購金額”，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。
43
納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人以未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。( )
參考答案：對 參考解析：
納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。
44
企業林木類生產性生物資產計算折舊的最低年限為10年。( )
參考答案：對 參考解析：
生產性生物資產計算折舊的最低年限如下：(1)林木類生產性生物資產，為10年;(2)畜類生產性生物資產，為3年。
45
王某某在集市上收購煙葉，因此王某某為煙葉稅的納稅人。( )
參考答案：錯 參考解析：
中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。
46
對個人取得的退職費，不論是否符合退職條件，也不論其數額大小，均可享受免征個人所得稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
個人取得的不符合規定的退職條件和退職費標準的退職費收人，應屬于與其任職、受雇活動有關的工資、薪金性質的所得，應在取得的當月按工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。
47
個人之間互換自有房地產的，不論是居住用房地產，還是營業用房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土增值稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。對營業用房地產應征稅。
48
我國個人所得稅的居民納稅人負全面納稅義務，應就其來源于中國境內、境外的全部所得稅繳納個人所得稅;非居民納稅人負有限納稅義務，僅就來源于中國境內的所得繳納個人所得稅。( )
參考答案：對 參考解析：
49
勞動合同可以約定試用期，試用期最長不得超過一年。( )
參考答案：錯 參考解析：
試用期最長不得超過6個月。
2017年初級會計職稱經濟法基礎沖刺試題四、不定項選擇題
(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號50至61信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
根據下述資料，分析回答題。
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。2014年11月有關經營情況如下：
(1)向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯企業，一部分用于職工個人消費。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。
(3)將自制一品糕點作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資10000元。
已知：服務業營業稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤為10%，農產品收購發票通過認證。
50
甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述，正確的有( )。
A.
用于職工個人消費部分的允許抵扣
B.
用于銷售部分的允許抵扣
C.
全部不允許抵扣
D.
用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣
參考答案：B,D 參考解析：
外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額;外購貨物用于銷售或用于無償贈送的，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。
51
甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.
[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490元
B.
4095000÷(1+17%)×17%=595000元
C.
4095000×17%=696150元
D.
(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340元
參考答案：D 參考解析：
企業銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款需要作為價外費用計算確認銷項稅額，而且價外費用應當視為含稅價格進行價稅分離。
52
甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.
7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122元
B.
7020÷(1+17%)×17%=1020元
C.
7020×(1+10%)×17%=1312.74元
D.
7020×17%=1193.4元
參考答案：C 參考解析：
將自制糕點用于職工福利，需要視同銷售確認銷項稅額，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據，組成計稅價格=成本×(1十成本利潤)。
53
出租商鋪取得的收入，應繳納的營業稅是( )。
A.
(50000-5000)×5%
B.
(50000-3000)×5%
C.
(50000-5000-3000)×5%
D.
50000×5%
參考答案：D 參考解析：
租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入的全部，不得扣除任何費用。
根據下述資料，分析回答題。
2014年3月11日，甲公司簽發一張商業匯票，收款人為乙公司，到期日為2014年9月11日，甲公司的開戶銀行P銀行為該匯票承兌。
2014年6月30日，乙公司從丙公司采購一批貨物，將該匯票背書轉讓給丙公司，丙公司9月30日持該匯票到其開戶銀行Q銀行辦理委托收款，Q銀行為丙公司辦理了委托收款手續，P銀行收到委托收款憑證后，拒絕付款。
54
丙公司應去銀行辦理該匯票提示付款的期限是( )。
A.
自該匯票轉讓給丙公司之日起10日內
B.
自該匯票轉讓給丙公司之日起1個月內
C.
自該匯票到期日起10日
D.
自該匯票到期日起1個月
參考答案：C 參考解析：
根據規定，商業匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。
55
該匯票的付款人是( )。
A.
甲公司
B.
P銀行
C.
乙公司
D.
Q銀行
參考答案：B 參考解析：
根據規定，付款人承兌匯票后，應當承擔到期付款的責任，即成為付款人。
56
在不考慮委托收款背書的情況下，關于確定該匯票非基本當事人的下列表述中，正確的有( )。
A.
背書人是乙公司
B.
被背書人是丙公司
C.
承兌人是Q銀行
D.
保證人是P銀行
參考答案：A,B 參考解析：
收款人乙公司將票據背書給丙公司，則乙公司是背書人，丙公司是被背書人;Q銀行是接受“委托收款背書”的人，不是承兌人;P銀行是承兌人，不是保證人。
57
丙公司委托收款被P銀行拒絕后，正確的做法是( )。
A.
向甲公司進行追索
B.
向乙公司進行追索
C.
出具書面說明，再次要求Q銀行發出委托收款
D.
出具書面說明，直接到P銀行提示付款
參考答案：D 參考解析：
持票人未按照規定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應當繼續對持票人承擔付款責任。
根據下述資料.分析回答題。
某工業企業增值稅一般納稅人2015年1月購銷業務情況如下：
(1)購進生產原料一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元。
(2)購進鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元。
(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元、運費4萬元，取得運費發票。
(4)銷售產品一批貨，已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發票注明銷售額82萬元。
(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸移送本企業修建產品倉庫工程使用，已抵扣進項稅額。
期初留抵進項稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統開具的增值稅專用發票均在取得當月通過了稅務機關的認證。企業產品適用的增值稅稅率為17%。
58
本期收購農產品可抵扣的進項稅額為( )萬元。
A.
0
B.
5.46
C.
7.14
D.
5.74
參考答案：D 參考解析：
納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。運費可按7%的扣除率計算進項稅額。進項稅額=42 × 13%+4×7%=5.74(萬元)。
59
下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A.
將業務(1)中購進的原材料用于個人消費
B.
業務(2)中購買農產品發生的運費的進項稅額
C.
將本月購進的鋼材用于修建倉庫
D.
將本月購進的鋼材用于修建職工宿舍
參考答案：A 參考解析：
用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，但不包括固定資產。
60
該企業本期銷項稅額為( )萬元。
A.
0
B.
13.94
C.
8.2
D.
6.84
參考答案：B 參考解析：
第4筆業務可以確認當期銷項稅額=82×17%=13.94(萬元)。
61
本期應納增值稅額或者期末留抵進項稅額為( )萬元。
A.
13.44
B.
6.84
C.
8.43
D.
2.43
參考答案：D 參考解析：
當期實際抵扣進項稅額合計：3.91+1.36+5.74+0.5=11.o1(萬元);應納增值稅額=13.94-11.01-0.5=2.43(萬元)。
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