2017年初級會計職稱經濟法基礎試題(一)

　　單選題：

　　1、根據企業所得稅法律制度的有關規定，下列各項中，不計入企業所得稅應納稅所得額的有( )。

　　A.納稅人取得的國家規定之外的財政性補貼

　　B.納稅人購買國債的利息收入

　　C.納稅人接受捐贈的非貨幣性資產

　　D.納稅人現金溢余收入

　　【正確答案】B

　　【答案解析】(1)納稅人購買國債利息收入免稅，購買國家重點建設債券和金融債券的利息收入，應計入應納稅所得額;(2)納稅人接受捐贈的非貨幣性資產，應按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入，并入當期應納稅所得額;(3)納稅人物資及現金溢余收入，應計入應納稅所得額。

　　2、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得稅為(　)萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納稅調整20- 8=12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

　　3、2012年某居民企業實現產品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務重組收益100萬元，發生的成本費用總額1600萬元，其中業務招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調整事項，2012年度該企業應繳納企業所得稅為(　)萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核企業所得稅應納稅額計算。(1200+400)×0.5%=8(萬元)，20×60%=12(萬元)，業務招待費納稅調整20-8=12萬元。應納企業所得稅=(1200+400+100-1600+12)×25%=28(萬元)。

　　4、2014年5月10日，稅務機關在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發現該公司2012年的業務存在關聯交易，少繳納企業所得稅50萬元。該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，該企業未按規定報送2012年度關聯企業業務往來報告表等相關資料。則對該公司補繳稅款應加收利息( )萬元。(假設中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為4.5%)

　　A.2.25

　　B.4.75

　　C.2.5

　　D.4.52

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅務機關依照規定作出納稅調整，需要補征稅款的，應當補征稅款，并按照規定自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算，并按一年365天折算日利率。對該公司應加收利息=50×(4.5%+5%)÷365×365=4.75(萬元)。

　　多項選擇題

　　1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅的稅收優惠方式的有(　)。

　　A.加計扣除

　　B.加速折舊

　　C.減計收入

　　D.稅額抵免

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】本題考核企業所得稅稅收優惠的形式。我國企業所得稅的稅收優惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優惠政策。

　　2017年初級會計職稱經濟法基礎試題(二)

　　單項選擇題

　　1、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中不屬于營業稅征收范圍的是(　)。

　　A.體育業

　　B.財產保險業務

　　C.旅游業

　　D.修理修配業務

　　【答案】D

　　【解析】本題考核營業稅的征稅范圍。根據規定，生產銷售貨物、加工和修理修配勞務屬于增值稅的征稅范圍。選項D屬于增值稅的征稅范圍;選項A、B、C均屬于營業稅征稅范圍，其中選項A屬于“文化體育業”;選項B屬于“金融保險業”;選項C屬于“服務業”。

　　多項選擇題

　　1、下列經營者中，屬于營業稅納稅人的是( )。

　　A. 銷售貨物的個體工商戶

　　B. 從事修理修配業務的個人

　　C. 從事運輸業務的單位

　　D. 轉讓專利權的個人

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核營業稅的納稅人。AB屬于增值稅的納稅人。

　　2、下列各項業務中，應按照“服務業——租賃業”稅目征收營業稅的有(　)。

　　A.融資租賃業務

　　B.出租文化場所

　　C.轉讓土地使用權

　　D.交通部門有償轉讓高速公路收費權行為

　　【答案】BD

　　【解析】A選項按照“金融保險業”稅目征收;C選項按照“轉讓無形資產”稅目征稅。

　　3、下列經營活動中，關于營業稅的稅率適用正確的有(　)。

　　A.出租文化場所的收入按3%

　　B.建筑設計收入按3%

　　C.個人從事快遞業務按3%

　　D.銀行結算業務按5%

　　【答案】CD

　　【解析】本題考核營業稅的稅率。選項A出租文化場所屬于“服務業—租賃業”，按5%繳納營業稅，選項A不正確;選項B“建筑設計收入”不屬于建筑業，而屬于“服務業”，按5%繳納營業稅，選項B不正確。

　　2017年初級會計職稱經濟法基礎試題(三)

　　單項選擇題

　　1、根據消費稅法律制度的規定，納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務發生時間為(　)。

　　A.發出應稅消費品的當天

　　B.取得全部價款的當天

　　C.銷售合同規定的收款日期的當天

　　D.每一期納稅人銷售應稅貨物

　　【答案】C

　　【解析】本題考核消費稅納稅發生義務時間。采取賒銷和分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

　　多項選擇題

　　1、下列屬于消費稅納稅人的有( )。

　　A.生產銷售小汽車的企業

　　B.進口汽車輪胎的企業

　　C.委托加工木制一次性筷子的個體工商戶

　　D.零售化妝品的商場

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核消費稅的納稅人。在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口消費稅暫行條例規定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售消費稅暫行條例規定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。選項D不屬于消費稅納稅人。

　　2、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的消費品有(　)。

　　A.高檔手表

　　B.木制一次性筷子

　　C.實木地板

　　D.高檔西服

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核消費稅的征稅范圍。目前征收消費稅的應稅消費品有14種：主要有煙、酒及酒精、化妝品、成品油、貴重首飾和珠寶玉石、鞭炮焰火、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、汽車輪胎、小汽車、摩托車等。

　　3、北京某汽車廠總部設在北京，生產基地設在西安，則下列關于消費稅納稅地點的說法正確的有( )。

　　A.在北京納稅

　　B.在西安納稅

　　C.經國家稅務總局批準可以在北京納稅

　　D.經由北京市、陜西省國稅局協商決定納稅地點

　　【答案】BC

　　【解析】本題考核消費稅納稅地點。根據規定，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣(市)的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地繳納消費稅;但經國家稅務總局及所屬省國家稅務局批準，納稅人分支機構應納消費稅稅款也可由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關繳納。

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