會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題四、計(jì)算分析題

　　(本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù))

　　1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品。2004年4月6日，該公司向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，結(jié)清3月份應(yīng)繳納稅款。4月20日，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)該公司3月份納稅情況實(shí)施稅務(wù)稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下情況：

　　(1)連同護(hù)膚護(hù)發(fā)品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費(fèi)稅銷售額中。生產(chǎn)特制包裝盒發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(2)外購一批用于生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品的原料并驗(yàn)收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為5100元。經(jīng)核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進(jìn)項(xiàng)稅額已從3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　(3)將新開發(fā)的X牌洗發(fā)露40箱作為樣品用于新產(chǎn)品發(fā)布會(huì)，會(huì)后全部贈(zèng)送與會(huì)人員，該批樣品未計(jì)入銷售收入。生產(chǎn)該批樣品發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額已在3月份銷項(xiàng)稅額中抵扣。X牌洗發(fā)露每箱市場(chǎng)銷售價(jià)格(含增值稅)315.9元。

　　已知：護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用增值稅稅率為17%，適用消費(fèi)稅稅率為8%。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。

　　(2)計(jì)算該公司3月份應(yīng)補(bǔ)繳消費(fèi)稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)

　　2.某企業(yè)2003年度會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)總額為48萬元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅33萬元。2004年3月，企業(yè)會(huì)計(jì)部門進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳2003年度企業(yè)所得稅，該企業(yè)2003年度其他有關(guān)情況如下：

　　(1)2003年度支付職工工資、補(bǔ)貼、津貼和獎(jiǎng)金累計(jì)120萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)赜?jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)職工人數(shù)核定該企業(yè)計(jì)稅工資總額為96萬元。

　　(2)2003年度的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(4)直接向某足球隊(duì)捐款15萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(5)支付訴訟費(fèi)2.3萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　(6)支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元，已列入當(dāng)期費(fèi)用。

　　已知：該企業(yè)適用所得稅稅率為33%;職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別按照計(jì)稅工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。

　　要求：

　　(1)計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納稅所得額。

　　(2)計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)納所得稅稅額。

　　(3)計(jì)算該企業(yè)2003年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)

　　會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題五、簡(jiǎn)答題

　　(本類題共2題，每小題5分，共10分)

　　1.某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出資設(shè)立的有限責(zé)任公司，公司章程規(guī)定不設(shè)董事會(huì)，只設(shè)一名執(zhí)行董事。股東會(huì)決定由甲擔(dān)任公司執(zhí)行董事，乙擔(dān)任公司經(jīng)理。

　　在公司經(jīng)營(yíng)過程中，因執(zhí)行董事甲與經(jīng)理乙對(duì)公司經(jīng)營(yíng)方式產(chǎn)生分歧，致使公司管理陷入混亂狀態(tài)，經(jīng)營(yíng)狀況不佳。乙提出辭去公司經(jīng)理職務(wù)，并擬將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚。公司召開股東會(huì)會(huì)議，作出如下決議：

　　(1)同意乙辭去公司經(jīng)理職務(wù)，由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理;

　　(2)同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚;

　　(3)為擴(kuò)大公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模，擬申請(qǐng)發(fā)行公司債券200萬元。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和公司法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)該公司不設(shè)董事會(huì)，只設(shè)一名執(zhí)行董事的做法是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(2)該公司的法定代表人是誰?

　　(3)該公司由執(zhí)行董事甲兼任公司經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定?

　　(4)該公司股東會(huì)作出同意乙將其所持公司股份轉(zhuǎn)讓給庚的決議是否符合法律規(guī)定?

　　(5)該公司是否具備發(fā)行公司債券的主體資格?簡(jiǎn)要說明理由。

　　2.A廠為某市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門管理的國有工業(yè)企業(yè)。2003年3月，A廠廠長(zhǎng)即將退休。經(jīng)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門研究并征求職工代表意見，決定面向社會(huì)公開招聘新廠長(zhǎng)，但A廠一些中層管理人員認(rèn)為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，廠長(zhǎng)應(yīng)由企業(yè)職工代表大會(huì)從熟悉本廠業(yè)務(wù)的職工中選舉產(chǎn)生，國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門無權(quán)招聘廠長(zhǎng)。

　　2003年4月，公開招聘的新廠長(zhǎng)上任。新廠長(zhǎng)上任后，采取了一些改革措施，落實(shí)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益有了明顯好轉(zhuǎn)。10月，A廠召開廠長(zhǎng)辦公會(huì)議，通過了職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案，并責(zé)成會(huì)計(jì)科從當(dāng)月起執(zhí)行新方案。會(huì)議還決定，為了集中精力搞好市場(chǎng)開發(fā)，將2003年度職工代表大會(huì)推遲至2004年底召開，屆時(shí)一并公布最近兩年的企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)事項(xiàng)。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和企業(yè)、會(huì)計(jì)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)該市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理部門能否招聘A廠長(zhǎng)?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(2)A廠廠長(zhǎng)辦公會(huì)能否決定職工工資調(diào)整方案和獎(jiǎng)金分配方案?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(3)A廠推遲召開職工代表大會(huì)和推遲公布企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的做法是否符合法律規(guī)定?分別簡(jiǎn)要說明理由。

　　會(huì)計(jì)職稱經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)模擬試題六、綜合題

　　(本類題共2題，第一小題7分，第二小題8分，共15分)

　　1.長(zhǎng)河公司是一家大型國有控股企業(yè)，該公司發(fā)生以下情況：

　　(1)2003年3月，公司董事長(zhǎng)胡某主持召開董事會(huì)會(huì)議，研究進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作問題。根據(jù)公司經(jīng)理的提名，會(huì)議決定增設(shè)1名副經(jīng)理主管財(cái)會(huì)工作，現(xiàn)任總會(huì)計(jì)師配合其工作。

　　(2)2003年5月，公司會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用賬目登記工作的會(huì)計(jì)張某提出休產(chǎn)假。因會(huì)計(jì)科長(zhǎng)出差在外，主管財(cái)會(huì)工作的副經(jīng)理指定出納員兼管張某的工作，并讓出納員與張某自行辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。

　　(3)2003年9月，公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經(jīng)公司董事長(zhǎng)胡某同意，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)讓出納員開出一張35萬元的轉(zhuǎn)賬支票給供貨商。供貨商同銀行提示付款時(shí)，銀行以長(zhǎng)河公司的銀行存款余額不足35萬元為由予以退票。

　　(4)2003年12月，公司產(chǎn)品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。公司董事長(zhǎng)胡某指使會(huì)計(jì)科在會(huì)計(jì)報(bào)表上做一些“技術(shù)處理”，確保“實(shí)現(xiàn)”年初定下的盈利40萬元的目標(biāo)。會(huì)計(jì)科遵照辦理。

　　(5)2004年2月，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)主管財(cái)會(huì)工作的副經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)簽名并蓋章后報(bào)出，公司董事長(zhǎng)胡某未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和會(huì)計(jì)、金融法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)該公司增設(shè)主管財(cái)會(huì)工作的副經(jīng)理的做法是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(2)該公司指定出納員兼管會(huì)計(jì)張某的工作并讓出納員與張某自行辦理會(huì)計(jì)工作交接是否符合法律規(guī)定?分別簡(jiǎn)要說明理由。

　　(3)該公司簽發(fā)35萬元轉(zhuǎn)賬支票的行為屬于何種違法行為?應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?

　　(4)該公司董事長(zhǎng)胡某指使會(huì)計(jì)科在會(huì)計(jì)報(bào)表上做一些“技術(shù)處理”、致使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆诤畏N違法行為?應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任?

　　(5)該公司董事長(zhǎng)胡某是否應(yīng)當(dāng)在對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章?簡(jiǎn)要說明理由。

　　2.2003年9月，萬方農(nóng)貿(mào)公司與綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)簽訂合同，合同約定：綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)在2004年1月向萬方農(nóng)貿(mào)公司供應(yīng)1萬只家禽;萬方農(nóng)貿(mào)公司支付預(yù)付款10萬元;如有糾紛，提交仲裁機(jī)構(gòu)裁決。2003年10月，萬方農(nóng)貿(mào)公司按期支付預(yù)付款10萬元。

　　2004年1月，因當(dāng)?shù)匕l(fā)生禽流感，綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)的家禽被全數(shù)撲殺。萬方農(nóng)貿(mào)公司聞?dòng)嵑笸ㄖG島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)解除合同，要求對(duì)方返還預(yù)付款并承擔(dān)違約責(zé)任。綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)認(rèn)為：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主觀過錯(cuò)，不應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任;至于預(yù)付款，由于是萬方農(nóng)貿(mào)公司首先提出解除合同的，故無權(quán)要求返還。

　　萬方貿(mào)公司無奈，向仲裁機(jī)構(gòu)申請(qǐng)仲裁。

　　要求：

　　根據(jù)上述情況和合同、仲裁、訴訟等法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：

　　(1)萬方農(nóng)貿(mào)公司是否有權(quán)解除合同?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(2)綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)可否免除不能履行合同的違約責(zé)任?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(3)綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)是否應(yīng)返還萬方農(nóng)貿(mào)公司預(yù)付款?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(4)如綠島家禽養(yǎng)殖場(chǎng)不服仲裁機(jī)構(gòu)裁決而向法院起訴，法院應(yīng)否受理?簡(jiǎn)要說明理由。

　　(5)如萬方農(nóng)貿(mào)公司不經(jīng)仲裁而直接向法院起訴，是否符合法律規(guī)定?簡(jiǎn)要說明理由。

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