三、判斷題(本類題共20小題，每小題1分，共20分。)

　　41 納稅人收購煙葉，應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅( )。

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。

　　42 企業的不征稅收入用于支出所形成的費用可以在企業所得稅前扣除。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得在企業所得稅前扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。

　　43 股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，并繳納企業所得稅。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】股權分置改革中，上市公司因股權分置改革而接受的非流通股股東作為對價注入資產和被非流通股股東豁免債務，上市公司應增加注冊資本或資本公積，不征收企業所得稅。

　　44 納稅人如果認為稅務機關具體行政行為所依據的規定、規章不合法，可在對具體行政行為申請行政復議時，一并向復議機關提出對該規定、規章的審查申請。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人和其他當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列規定不合法，在對具體行政行為申請行政復議時，可一并向復議機關提出對該規定(不含規章)的審查申請：(1)國家稅務總局和國務院其他部門的規定;(2)其他各級稅務機關的規定;(3)地方各級人民政府的規定;(4)地方人民政府工作部門的規定。注意：這里不包括規章。

　　45進口的應稅消費品，由進口人或者其代理人向報關地海關申報繳納進口消費稅。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核消費稅的納稅地點。

　　46稅務機關對單價1萬元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核稅收保全措施的規定。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

　　47根據匯兌的規定，單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【正確答案】對

　　【答案解析】本題考核匯兌的使用。

　　48 納稅人獲獎自用應稅車輛的，應當自取得之日起60日內申報繳納車輛購置稅。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　49 因注冊驗資開立的臨時存款賬戶在驗資期間，應按照國家有關現金管理規定支取現金。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】因注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間，只收不付。

　　50 匯票持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權，但是承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　【解析】持票人不能出示拒絕證明、退票理由書或者未按照規定期限提供其他合法證明的，喪失對其前手的追索權，但是承兌人或者付款人仍應當對持票人承擔責任。

　　51 增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1日的人民幣匯率中間價。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　52納稅人新征用的耕地，自批準征用之次日起開始繳納城鎮土地使用稅。(　　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。

　　53貸記卡持卡人選擇最低還款額方式用卡的，不再享受免息還款期待遇( 　)。

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　本題考核貸記卡的使用。貸記卡持卡人選擇最低還款額方式或超過發卡銀行批準的信用額度用卡時，不再享受免息還款期待遇，應當支付未償還部分自銀行記賬日起，按規定利率計算的透支利息。

　　54 在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　55 營業稅納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，曾經繳納的稅款不予退還，也不予抵扣以后應當繳納的營業稅稅款。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】營業稅納稅人因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業稅的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從當期營業額中減除。

　　56 納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅，超過起征點的，就超過部分計算繳納增值稅。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人銷售額未達到起征點的，免征增值稅，達到起征點的，全額計算繳納增值稅。

　　57 納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，不屬于營業稅應稅勞務，不繳納營業稅。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【答案】×

　　【解析】納稅人提供的礦山爆破、穿孔、表面附著物(包括巖層、土層、沙層等)剝離和清理勞務，以及礦井、巷道構筑勞務，屬于營業稅應稅勞務，應當繳納營業稅。

　　58 臨時存款賬戶的有效期限，最長不得超過2年。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　【解析】臨時存款賬戶的有效期限，最長不得超過2年。

　　59 以劃撥方式取得土地使用權，經批準轉讓房地產時應補交的契稅，以補交的土地使用權出讓費用或土地收益作為契稅的計稅依據。( )

　　對

　　錯

　　參考答案: 對

　　答案解析:

　　【答案】√

　　60拖船和非機動駁船，減按30%征收車船稅。(　)

　　對

　　錯

　　參考答案: 錯

　　答案解析:

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】本題考核車船稅的計稅依據。拖船和非機動駁船按船舶稅額的50%計算車船稅。

　　四、不定項選擇題(10分。)

　　612013年5月20日，上海某苗圃公司向浙江寧波某園藝公司訂購一批花木。為此，5月25日該苗圃公司簽發了一張金額為8萬元的未承兌商業匯票交付給浙江寧波某園藝公司，付款人為A銀行。保證人為丙公司，但是該票據上未記載“被保證人的名稱”。

　　園藝公司的工作人員在去A銀行提示承兌的路上，該票據被李某盜走。園藝公司隨即電告苗圃公司此事，請其協助防范。苗圃公司接到報告后，遂以申請人的身份向法院申請公示催告，要求宣告遺失票據無效。在此期間，李某偽造園藝公司的簽章，將該票據背書轉讓給丁公司支付貨款，隨后丁公司為了償還戊公司欠款，又將其背書轉讓給戊公司。

　　要求：

　　根據上述資料，分析回答61-65題。

　　根據票據法律制度規定，可以采取掛失止付的票據包括( )。

　　A.支票

　　B.未承兌的商業匯票

　　C.填明現金字樣的銀行本票

　　D.填明現金字樣和代理付款人字樣的銀行匯票

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ACD

　　【解析】只有確定付款人的票據喪失時才可以進行掛失止付，具體包括已承兌的商業匯票、支票、填明“現金”字樣的銀行本票、填明“現金”字樣和代理付款人字樣的銀行匯票。

　　62 根據票據法律制度規定，苗圃公司簽發的商業匯票，被保證人是( )。

　　A.園藝公司

　　B.苗圃公司

　　C.戊公司

　　D.丁公司

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】保證人在票據或者粘單上未記載“被保證人名稱”的，已承兌的票據，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。

　　63 園藝公司的票據丟失后，告知苗圃公司，根據票據法律制度規定，對上述資料中苗圃公司的行為說法正確的是( )。

　　A.人民法院應當受理該票據的公示催告申請

　　B.人民法院不應當受理該票據的公示催告申請

　　C.人民法院應當對丟失的票據直接作出除權判決，宣告票據無效

　　D.人民法院應受理苗圃公司的申請，并在全國性的報刊上發布公告

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　【答案】B

　　【解析】公示催告是指在票據喪失后由“失票人”向人民法院提出申請，請求人民法院以公告的方式通知不確定的利害關系人限期申報權利，逾期未申報者，則權利失效，而由法院通過除權判決宣告所喪失的票據無效的制度或程序。本題中，苗圃公司作為申請人是不正確的，因此人民法院受理是不正確的。

　　64 戊公司在票據到期被拒絕付款后，根據票據法律制度規定，可以向( )行使追索權。

　　A.園藝公司

　　B.苗圃公司

　　C.丙公司

　　D.丁公司

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】BCD

　　【解析】票據的出票人、背書人、承兌人和保證人對出票人承擔連帶責任;被偽造人和偽造人不承擔票據上的責任，不能向被偽造人園藝公司追索。

　　65 票據到期日前，存在下列情形，持票人可以行使追索權的是( )。

　　A.匯票被拒絕承兌

　　B.承兌人或者付款人死亡、逃匿

　　C.承兌人或者付款人被依法宣告破產的

　　D.承兌人或者付款人因違法被責令終止業務活動的

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項ABCD均為期前追索的情形。

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