2017初級會計職稱經濟法基礎試題帶答案
2017初級會計職稱經濟法基礎試題一、單項選擇題
1下列所得在確定應納稅所得額時，“次”的使用正確的是( )。
A.利息、股息、紅利所得，以支付時取得的收入作為一次
B.酒吧歌手的駐唱收入以每天的收入作為一次
C.設計公司為企業制圖的收入，按照一個月的收入作為一次
D.作家的作品在報紙上連載20期，則以每期的收入作為一次
參考解析：
①酒吧歌手的駐唱收入以每月的收入作為一次;②設計公司為企業制圖的收入，按照每次提供勞務的收入作為一次計征;③作家的作品在報紙上連載20期，則以連載的總收入作為一次計征。
2根據我國社會保險法律制度的規定，下列選項關于職工基本養老保險的表述中，不正確的是( )。
A.用人單位按照國家規定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養老保險費，目前企業繳費的比例一般不超過企業工資總額的20%
B.職工基本養老保險中，個人繳費工資比例為8%
C.個人繳費工資基數不包括獎金、津貼、補貼等收入
D.新招職工以當月工資收入作為繳費工資基數
參考解析：
選項C，月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
3根據《發票管理辦法》及其實施細則的規定，納稅人已開具的發票存根和發票登記簿的保存期是( )年。
A.3
B.5
C.10
D.15
參考解析：
本題考核的是發票管理，考核的內容是發票的保管。已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。發票的保存期限和發票存根聯以及發票登記簿的保存期限是不相同的。
4根據《仲裁法》的規定，下列各項可以申請仲裁的是( )。
A.甲某與村民委員會簽訂的土地承包合同糾紛
B.甲、乙兩企業間的貨物買賣合同糾紛
C.甲、乙兩人的繼承遺產糾紛
D.甲、乙兩對夫婦間的收養合同糾紛
參考解析：
不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：①關于婚姻、收養、監護、撫養、繼承糾紛;②依法應當由行政機關處理的行政爭議;③勞動爭議的仲裁;④農業集體經濟組織內部承包合同糾紛的仲裁。
52015年8月1日，某企業開始研究開發一項新技術，當月共發生研發支出800萬元，其中，費用化的金額650萬元，符合資本化條件的金額150萬元。8月末，研發活動尚未完成。該企業2015年8月應計入當期利潤總額的研發支出為( )。
A.0
B.150
C.650
D.800
參考答案：C 參考解析：
只有費用化部分在當期計入管理費用中，才會影響當期利潤總額。
6根據票據法律制度的規定，某公司簽發商業匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是( )。
A.匯票上未記載付款H期
B.匯票上金額記載為“不超過100萬元”
C.匯票上記載該票據的用途
D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章
參考答案：B 參考解析：
匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發商業匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。
7根據支付結算法律制度的規定，下列票據記載日期中，屬于必須記載事項的是( )。
A.承兌日期
B.保證日期
C.出票日期
D.背書日期
參考答案：C 參考解析：
選項A，匯票上未記載承兌日期的，應當以收到提示承兌的匯票之日起3日內的最后一日為承兌日期;選項B，保證人在票據或粘單上未記載保證日期的，出票日期為保證日期;選項D，背書未記載日期的，視為在票據到期日前背書。
8甲公司2015年5月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.沒收經營所得
C.提請司法機關查封財產
D.需要請工商行政管理機關吊銷營業執照
參考答案：D 參考解析：
納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照。
9下列項目中，以“凈噸位每噸”為計稅依據來征收車船稅的是( )
A.輪式專用機械車
B.游艇
C.拖船
D.摩托車
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是車船稅計稅依據。車船稅的計稅依據，按車船的種類和性能，分別確定為每輛、整備質量每噸、凈噸位每噸和艇身長度每米。①乘用車、商用客車和摩托車，以每輛為計稅依據。②商用貨車、專用作業車和輪式專用機械車，按整備質量每噸為計稅依據。③機動船舶、非機動駁船、拖船，按凈噸位每噸為計稅依據。游艇按艇身長度每米為計稅依據。
10周某于2014年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司于2015年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是( )元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
參考答案：C 參考解析：
本題考核的是勞動合同的訂立，考核內容是勞動合同訂立的形式。用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日應當依照規定向勞動者每月支付兩倍的工資，并視為自用工之日起滿一年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。所以這是支付11個月的雙倍工資，雙倍工資中包括原本正常支付的工資，即工資補償=雙倍工資-正常支付的工資，因此甲公司應向周某支付工資補償的金額是2000×11×2-2000×11=22000(元)。
11根據增值稅法律制度的規定，下列支付的運費中不允許抵扣增值稅進項稅額的是( )。
A.購進農民專業合作社銷售的農產品支付的運輸費用
B.外購用于職工食堂的餐飲設備支付的運輸費用
C.外購自用小汽車支付的運輸費用
D.收購免稅農產品支付的運輸費用
參考答案：B 參考解析：
不得抵扣運輸費的進項稅額包括：①用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。②非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務。③非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。④納稅人“自用”的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額不得抵扣。運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用，不能計算抵扣進項稅額。選項B，外購的機器設備用于集體福利，不得抵扣進項稅額，對應支付的運費也不能抵扣進項稅額;選項C，2013年8月1日之后，外購自用小汽車支付的運輸費用是可以抵扣的;選項A、D，購進的貨物均是免稅農產品，購進方可以按照買價的13%計算抵扣進項稅，支付的運費也可以計算抵扣進項稅。
12根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據填寫要求的表述中，不正確的是( )。
A.單位名稱應當記載全稱或者規范化簡稱
B.銀行名稱應當記載全稱或者規范化簡稱
C.出票日期可以選擇使用中文大寫或阿拉伯數字
D.金額以中文大寫和阿拉伯數字同時記載，二者必須一致
參考答案：C 參考解析：
本題考核的考點是辦理支付結算的基本要求。根據規定，票據的出票日期必須使用中文大寫，不可以使用阿拉伯數字。
13下列各項說法中，正確的是( )。
A.電信部門提供基礎電信服務，征收營業稅
B.納稅人在資產重組過程中，涉及的不動產轉讓，征收營業稅
C.水利工程單位向用戶收取的水利工程水費，應繳納營業稅
D.對商業企業向供貨方收取的進場費應征收增值稅
參考答案：C 參考解析：
選項A屬于營改增項目，征收增值稅;選項B，納稅人在資產重組過程中，涉及的不動產、土地使用權轉讓，不征收營業稅;選項D對商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額無必然聯系，且商業企業向供貨方提供一定勞務的收入，例如，進場費、廣告促銷費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷返利，不沖減當期增值稅進項稅額，應按營業稅的適用稅目稅率征收營業稅。
14根據關稅法律制度的規定，下列進口貨物中，實行復合計稅方法征收關稅的是( )。
A.原油
B.新聞紙
C.膠卷
D.錄像機
參考答案：D 參考解析：
復合稅，是指對某種進(出)口貨物同時使用從價和從量計征的一種關稅計征方法。目前，我國對錄像機、放像機、數字照相機和攝錄一體機實行復合稅。
15下列不屬于商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備的條件是( )。
A.在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織
B.與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系
C.提供與其直接前手之間的增值稅專用發票和商品發運交易所復印件
D.提供商品發運單據原件
參考答案：D 參考解析：
商業匯票的持票人向銀行辦理貼現必須具備如下條件：①在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;③提供與其直接前手之間的增值稅專用發票和商品發運交易所復印件。
16根據《支付結算辦法》的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A.匯兌結算方式
B.信用證結算方式
C.托收承付結算方式
D.委托收款結算方式
參考答案：A 參考解析：
本題考核的是匯兌的相關規定，考核的內容是匯兌結算方式的特點。根據支付結算辦法的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式為匯兌結算方式。
17趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于( )元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
參考答案：A 參考解析：
準貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%，即10000×10%=1000(元)。
18下列項目中可以免征增值稅的是( )。
A.銷售農業產品
B.殘疾人組成的福利工程為社會提供的加工和修理、修配勞務
C.外國企業無償援助的進口設備
D.張某銷售自己使用過的舊家具
參考答案：D 參考解析：
本題考核的是增值稅的稅收優惠。《增值稅暫行條例》及其實施條例規定的免稅項目：①農業生產者銷售的自產農產品;②避孕藥品和用具;③古舊圖書(是指向社會收購的古書和舊書);④直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;⑤外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;⑥由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;⑦銷售的自己使用過的物品。
19下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的有( )。
A.年銷售額為60萬元的從事貨物生產的個體經營者
B.年銷售額為100萬元的從事貨物批發的個人
C.年銷售額為60萬元的從事貨物生產的企業
D.年銷售額為100萬元的從事貨物批發零售的企業
參考答案：B 參考解析：
本題考核的考點是增值稅納稅人。根據增值稅法律制度的規定，除個體經營者以外的其他個人，不屬于增值稅一般納稅人，應按小規模納稅人納稅。
20根據消費稅法律制度的有關規定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。
A.納稅人將自產煙絲用于連續生產卷煙
B.納稅人將自產白酒饋贈給其他單位
C.商業企業將外購的消費稅非應稅產品以消費稅應稅產品對外銷售的
D.商業企業將外購的消費稅低稅率應稅產品以高稅率應稅產品對外銷售的
參考答案：A 參考解析：
納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，在移送使用環節不繳納消費稅。
21根據《仲裁法》的規定，下列有關仲裁協議效力的描述中正確的是( )。
A.仲裁協議一經成立，即具有法律約束力
B.合同無效，仲裁協議也無效
C.仲裁庭無權確認合同的效力
D.當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求法院作出決定
參考答案：A 參考解析：
仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。
22根據我國票據法律制度的規定，下列選項關于票據權利時效的表述中，不正確的是( )。
A.持票人對票據的出票人和承兌人的權利自票據到期日起2年，見票即付的?[票、本票自出票日起2年
B.持票人對支票出票人的權利，自出票日起1年
C.持票人對出票人、承兌人以外前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
D.持票人對出票人、承兌人以外前手的再追索權，自清償日或者被起訴之日起3個月
參考答案：B 參考解析：
選項B，持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月。
23甲、乙均為國有企業，甲向乙購買一批貨物，約定采用托收承付驗貨付款結算方式。2016年3月1日，乙辦理完發貨手續，發出貨物;3月2日，乙到開戶行辦理托收手續;3月10日，鐵路部門向甲發出提貨通知;3月14日，甲向開戶行表示承付，通知銀行付款。則承付期的起算時間是( )。
A.3月2日
B.3月3日
C.3月11日
D.3月15日
參考答案：C 參考解析：
在托收承付中，驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發出提貨通知的次日起算起。
24甲公司從異地乙公司購進彩電一批，于2015年4月20日開出了10萬元的見票后3個月付款的銀行承兌匯票支付該筆貨款，乙公司于4月28日提示承兌，則乙公司最遲于2015年( )向承兌人提示付款。
A.5月20日
B.6月20日
C.7月30日
D.8月8日
參考答案：D 參考解析：
依據《票據法》的規定，見票后定期付款的商業匯票，自到期日起10天內向承兌人提示付款
2017初級會計職稱經濟法基礎試題二、多項選擇題
(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號25至39信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
25電子商業匯票貼現、轉貼現和再貼現必須記載的事項包括( )。
A.貼出人名稱
B.轉貼現或再貼現利率
C.貼出人簽章
D.轉貼現或再貼現類型
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
電子商業匯票貼現、轉貼現和再貼現必須記載：貼出人名稱;貼入人名稱;貼現、轉貼現和再貼現日期;貼現、轉貼現或再貼現類型;貼現、轉貼現或再貼現利率;實付金額;貼出人簽章。
26個人網上銀行子系統的業務功能包括( )。
A.B2C網上支付
B.賬戶管理業務
C.外匯買賣業務
D.批量支付
參考答案：A,B,C 參考解析：
個人網上銀行子系統的業務功能包括賬戶查詢信息、人民幣轉賬業務、銀證轉賬業務、外匯買賣業務、賬戶管理業務、82C網上支付;選項D為企業網上銀行子系統的功能。
27根據稅收征收管理法的規定，下列各項中，屬于稅務機關權利的有( )。
A.稅務管理權
B.稅務檢查權
C.行政處罰權
D.宣傳稅法
參考答案：A,B,C 參考解析：
根據稅收征收管理法的規定，稅務管理權、稅務檢查權、行政處罰權屬于稅務機關權利。選項D屬于稅務機關的義務。
28能夠提供擔保的第三方支付品牌包括( )。
A.支付寶
B.財付通
C.POS機刷卡支付
D.銀聯商務
參考答案：A,B,D 參考解析：
國內的第三方支付品牌，在支付市場互聯網轉接交易規模前三位的分別是支付寶、銀聯商務和財付通。
29根據我國支付結算法律制度的規定，下列單位銀行結算賬戶中，需要經中國人民銀行核準的有( )。
A.基本存款賬戶
B.QFII專用存款賬戶
C.因增資驗資開立的臨時存款賬戶
D.預算單位專用存款賬戶
參考答案：A,B,D 參考解析：
需要中國人民銀行核準的賬戶包括：基本存款賬戶、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預算單位專用存款賬戶和合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶(簡稱QFII專用存款賬戶)。
30
銀行匯票的持票人在向銀行提示付款時，應當提交下列憑證( )。
A.
收款人與付款人之間的合同
B.
證明合同已經履行的有關單證
C.
銀行匯票
D.
解訖通知
參考答案：C,D 參考解析：
銀行匯票的持票人在提示付款時必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺一不可。
31
下列各項中，可以成為稅收法律關系主體的有( )。
A.
稅務部門
B.
在我國境內有所得的外國企業
C.
海關部門
D.
在我國境內有所得的外籍個人
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
本題考核的是稅收征收管理法律關系。稅收法律關系主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，即稅收法律關系的參加者。分為征稅主體和納稅主體。征稅主體，是指在稅收法律關系中代表國家享有征稅權利的一方當事人，即稅務主管機關。包括各級稅務機關、海關等。納稅主體，是指稅收法律關系中負有納稅義務的一方當事人，即通常所說的納稅人，包括法人、自然人和其他組織。在我國境內有所得的外國企業和在我國境內有所得的外籍個人是納稅主體。
32
根據增值稅法律制度的規定，下列各項業務的處理方法中，不正確的有( )。
A.
納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額
B.
納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額
C.
納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額
D.
納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額
參考答案：B,C 參考解析：
本題考核的是增值稅特殊的計稅方法。①根據規定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發票上注明，不得扣除折扣額，選項B錯誤;②納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格，因此C不對。
33
根據《消費稅暫行條例實施細則》的規定，納稅人外購和委托加工的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，已繳納的消費稅稅款準予從應納消費稅稅額中抵扣。下列各項中，可以抵扣已繳納的消費稅的有( )。
A.
委托加工收回的已稅化妝品用于生產化妝品
B.
委托加工收回的已稅玉石用于生產首飾
C.
委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產小汽車
D.
委托加工收回的已稅煙絲用于生產卷煙
參考答案：A,B,D 參考解析：
委托加工收回的已稅汽車輪胎用于生產“輪胎”的，才可以抵扣消費稅。
34
根據關稅法律制度規定，下列各項貨物中，經海關審查無誤后可以免稅的有( )。
A.
無商業價值的廣告品及貨樣
B.
國際組織、外國政府無償贈送的物資
C.
進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
D.
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣80元以下的
參考答案：A,B,C 參考解析：
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，可以免稅。
35
下列關于印花稅減免的表述中，正確的有( )。
A.
同業拆借合同免稅
B.
借款展期合同免稅
C.
委托代理合同免稅
D.
日拆性貸款合同免稅
參考答案：A,B,C,D 參考解析：
以上四項均免征印花稅。
36
下列關于商業匯票說法中，正確的是( )。
A.
商業匯票的付款人為承兌人
B.
商業匯票的承兌人一律為銀行
C.
商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起10日
D.
商業匯票提示付款期限為自匯票到期日起6個月
參考答案：A,C 參考解析：
本題考核的考點是商業匯票，考核的內容是商業匯票的相關規定。①商業匯票的付款期限最長不得超過6個月;②付款期限是指商業匯票出票日至到期日的最長期限;③提示付款期限為自匯票到期日起10日;④銀行承兌匯票的承兌人為銀行。
37
根據關稅法律制度的規定，下列各項中，免征關稅的有( )。
A.
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣100元以下的
B.
無商業價值的廣告品及貨樣
C.
進出境運輸工具裝載途中必需的燃料、物料和飲食用品
D.
國際組織、外國政府無償贈送的物資
參考答案：B,C,D 參考解析：
一票貨物關稅稅額、進口環節增值稅或者消費稅稅額在人民幣50元以下的，相應的免征關稅、進口增值稅、進口消費稅。
38
根據勞動合同法律制度的規定，下列情形中，當事人可以向人民法院提起勞動訴訟的有( )。
A.
對勞動爭議的終局裁決情形之外的勞動爭議案件的仲裁裁決不服
B.
勞動爭議仲裁委員會逾期未作出決定
C.
終局仲裁裁決被人民法院裁定撤銷
D.
當事人一方堅決要求
參考答案：A,B,C 參考解析：
選項ABC屬于勞動訴訟申請范圍。
39
根據房產稅法律制度的規定，下列對房產稅免稅規定的表述中，正確的有( )。
A.
對高校后勤實體免征房產稅
B.
老年服務機構的房產免征房產稅
C.
房管部門向居民出租的公有住房免征房產稅
D.
應稅房產大修停用半年以上的，全年免征房產稅
參考答案：A,C 參考解析：
①老年服務機構自用的房產免征房產稅。②納稅人因房屋大修導致連續停用半年以上的，在房屋大修期間免征房產稅。
2017初級會計職稱經濟法基礎試題三、判斷題
(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號40至49信息點。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
40
納稅人外購貨物因管理不善丟失的，該外購貨物的增值稅進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。( )
參考答案：對 參考解析：
①“非正常損失”的購進貨物及相關的應稅勞務、應稅服務，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額;②非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。
41
在法定休假日用人單位應當依法向勞動者支付工資，但是婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位可以不支付工資。( )
參考答案：錯 參考解析：
勞動者在法定休假日和婚喪假期間以及依法參加社會活動期間，用人單位應當依法支付工資。
42
在職工基本養老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數;本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發養老金的基數。( )
參考答案：對 參考解析：
在職工基本養老保險繳費中，本人月平均工資低于當地職工月平均工資60%的，按當地月平均工資的60%作為繳費基數。本人月平均工資高于當地職工月平均工資300%的，按當地職工月平均工資的300%作為繳費基數，超過部分不計入繳費工資基數，也不計入計發養老金的基數。
43
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。( )
參考答案：對 參考解析：
在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業，就其取得的來源于中國境內的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。
44
違反社會保險法的法律責任用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。( )
參考答案：對 參考解析：
用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收0.05%的滯納金;逾期仍不繳納的，由有關行政部門處欠繳數額1倍以上3倍以下的罰款。
45
甲公司招用王某時，要求其繳納600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律規定。( )
參考答案：對 參考解析：
用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證件和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。
46
我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。( )
參考答案：錯 參考解析：
判斷居民納稅人有兩個標準，只要具備其一，就可以成為居民納稅人，而不是兩個標準同時具備。
47
自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。( )
參考答案：對 參考解析：
自2009年1月1日起，公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規定繳納城鎮土地使用稅。
48
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅。( )
參考答案：錯 參考解析：
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。
49
由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照委托方所在地適用稅率執行。( )
參考答案：錯 參考解析：
由受托方代扣代繳、代收代繳“三稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執行。
2017初級會計職稱經濟法基礎試題四、不定項選擇題
(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
根據下述資料，回答題。
某餐飲公司2015年1月8日領取了工商營業執照，由于裝修還未完工。1～3月份還不能營業。公司于2015年4月7日申報辦理了稅務登記，4月15日領購了營業發票，在4月18日開始營業。5月份該公司自行核算的營業收入為80萬元，營業稅為4萬元，并于6月20日辦理納稅申報，經稅務機關核查發現，該公司有16萬元的酒水飲料營業額財務人員隱匿了記賬憑證，沒有入賬。
50
該公司申報辦理稅務登記的正確時間是( )。
A.
1月31日之前
B.
2月7日之前
C.
3月7日之前
D.
4月7日之前
參考答案：B 參考解析：
納稅人申報辦理開業稅務登記時間為領取工商執照之日起30日內。
51
該公司應繳納的滯納金數額正確的選項是( )。
查看材料
A.
該公司應繳納的滯納金數量為20元
B.
該公司應繳納的滯納金數額為40元
C.
該公司應繳納的滯納金數額為100元
D.
該公司應繳納的滯納金數額為120元
參考答案：D 參考解析：
該公司應納的營業稅額=4+16×5%=4.8(萬元);應納的滯納金額=48000×0.5‰×5=120(元)。
52
該公司的上述行為，以下說法符合稅法規定的是( )。
查看材料
A.
該公司的行為是屬于騙稅的行為
B.
該公司的行為是屬于抗稅的行為
C.
該公司的行為是屬于偷稅的行為
D.
該公司的行為屬于財務人員業務不熟悉，不構成違法行為
參考答案：C 參考解析：
偷稅是指：①納稅人采取偽造、編造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證;②賬簿上多列支出、少列收入;③經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳稅款的行為。
根據下述資料，回答題。
某市甲公司于2015年9月1日設立，當年9月份發生以下業務。
(1)9月10日，甲公司的財務人員持有關證件到A銀行營業部辦理基本存款賬戶的開立手續，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(隔日取得開戶許可證)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行的貸款合同到8銀行開立了一個一般存款賬戶。
(2)9月11日，甲企業的財務人員到A銀行辦理支票的轉賬手續，A銀行的工作人員當日辦理。
(3)9月20日，甲公司從乙公司購買一批貨物，簽發一張轉賬支票給乙公司用于支付貨款，但甲公司在支票上未記載收款人名稱，約定由乙公司自行填寫，乙公司取得支票后，在支票收款人處填寫上乙公司名稱，并于9月26日將該支票背書轉讓給丙公司。
(4)9月30日，甲企業開出轉賬支票準備通過在B銀行的一般存款賬戶發放職工工資40萬元，支取現金2萬元。
53
下列有關B銀行開立一般存款賬戶的說法，正確的有( )。
A.
B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，不符合法律規定
B.
未取得基本存款賬戶開戶登記證，不能開立一般存款賬戶
C.
辦理了基本存款賬戶的開戶手續，即可開立一般存款賬戶
D.
B銀行于9月10日為甲企業開立一般存款賬戶的做法，符合法律規定
參考答案：A,B 參考解析：
根據規定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。而甲企業在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規定。
54
下列有關A銀行辦理轉賬手續的說法，正確的是( )。
A.
A銀行為甲企業辦理轉賬手續符合規定
B.
A銀行為甲企業辦理轉賬手續不符合規定
C.
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務
D.
存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起5個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務
參考答案：B,C 參考解析：
根據規定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業務。因此，A銀行做法不符合規定。
55
下列關于甲企業簽發的支票，說法正確的有( )。
A.
甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票為無效票據
B.
甲公司簽發的未記載收款人名稱的支票有效
C.
補記收款人名稱前，該支票不得背書轉讓
D.
支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記
參考答案：B,C,D 參考解析：
甲公司9月20日簽發的未記載收款人稱的支票有效。根據規定，支票的收款人名稱，可以由出票人授權補記。
56
關于甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資的行為，下列說法正確的有( )。
A.
甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定
B.
甲公司通過一般存款賬戶發放職工工資做法符合規定
C.
存款人的工資獎金，只能通過基本存款賬戶辦理
D.
一般存款賬戶可以辦理現金支取
參考答案：A,C 參考解析：
甲公司9月30日通過B銀行的一般存款賬戶發放職工工資做法不符合規定。根據規定，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理，一般存款賬戶也不得提現。
57
下列關于支票的說法，正確的有( )。
A.
轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金
B.
轉賬支票既能用于轉賬，也能用于支取現金
C.
甲公司簽發的轉賬支票不可以向B銀行支取現金
D.
甲公司簽發的轉賬支票可以向B銀行支取現金
參考答案：A,C 參考解析：
甲公司9月30日簽發的支票不能支取現金。根據規定，轉賬支票只能用于轉賬，不能用于支取現金。
根據下述資料，回答題。
某市一日化企業為增值稅一般納稅人，主要業務為生產化妝品。2015年有關生產經營情況如下。
(1)外購原材料取得增值稅專用發票，支付價款4800萬元，增值稅稅額816萬元，發票已通過認證。
(2)銷售自產成套化妝品25萬件，開具增值稅專用發票，取得銷售收入7000萬元(不含稅)。
(3)接受捐贈收入40萬元。
(4)產品銷售成本為2000萬元，銷售費用820萬元，財務費用270萬元，管理費用740萬元。
(5)8月份因管理不善發生意外事故損失的外購原材料50萬元(不含增值稅)，10月份取得保險公司賠款10萬元。相關增值稅已經抵扣。
(6)向投資者支付的股息、紅利20萬元。
已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費稅稅率為30%;城市維護建設稅稅率為7%;教育費附加征收率為3%。
58
該企業2015年應繳納的增值稅為( )。
A.
2020
B.
606.9
C.
621
D.
382.5
參考答案：D 參考解析：
銷項稅額=7000×17%=1190(萬元)。進項稅額=816-50×17%=807.5(萬元)，管理不善的損失不得抵扣增值稅。因此，因繳納增值稅稅額=1190-807.5=382.5(萬元)。
59
該企業2015年應繳納的消費稅為( )。
A.
1800
B.
1080
C.
2100
D.
900
參考答案：C 參考解析：
應繳納的消費稅=7000×30%=2100(萬元)。
60
該企業2015年企業所得稅的扣除項目合計為( )萬元。
A.
5860
B.
5855
C.
5901.81
D.
6269.25
參考答案：D 參考解析：
該企業2015年企業所得稅的扣除項目總計：2000+820+270+740+2100+(807.5+2100)×(7%+3%)+(50+50×17%-10)=6269.25(萬元)，因為原材料損失的不得抵扣進項稅額50×17%轉出后計入到營業外支出，可以在稅前扣除。
61
該企業2015年應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A.
29.55
B.
39.98
C.
41.25
D.
192.69
參考答案：D 參考解析：
該企業2015年企業所得稅的計稅收入：7000+40=7040(萬元)(7000是銷售收入，40是接受捐贈收入);該企業所得稅應納稅所得額=7040-6269.25=770.75(萬元);因此，該企業應繳納的企業所得稅=770.75×25%=192.69(萬元)。
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