2017會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試財(cái)經(jīng)法規(guī)模擬題及答案

　　A.收付雙方都是國(guó)有企業(yè)

　　B.收付雙方必須簽有合法的代銷(xiāo)合同

　　C.結(jié)算款項(xiàng)的收款人可以選用郵寄的劃回方式

　　D.每筆金額起點(diǎn)為5萬(wàn)元

　　參考答案：C

　　參考解析：托收承付的雙方除國(guó)有企業(yè)外，供銷(xiāo)社以及經(jīng)營(yíng)管理好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審核同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè);代銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不可以用托收承付方式結(jié)算;托收承付每筆的金額起點(diǎn)是1萬(wàn)元。

　　2[單選題] 縣級(jí)以上各級(jí)政府決算草案經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)自批準(zhǔn)之日起(　)日內(nèi)向本級(jí)各部門(mén)批復(fù)決算。

　　A.10B.15C.20D.30

　　參考答案：C

　　參考解析：

　　3[單選題] 對(duì)提供應(yīng)稅服務(wù)的，年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額在(　　)以下的，屬于小規(guī)模納稅人。

　　A.500萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.800萬(wàn)元

　　參考答案：A

　　參考解析：對(duì)提供應(yīng)稅服務(wù)的，年應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人。

　　4[單選題]各級(jí)政府預(yù)算批準(zhǔn)后必須依法向(　　)的國(guó)家機(jī)關(guān)備案。

　　A.有關(guān) B.各級(jí) C.相應(yīng) D.上級(jí)

　　參考答案：C

　　5[單選題]對(duì)于隱匿或故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)處(　　)。

　　A.三年以下有期徒刑或拘役，并處或單處5000元以上5萬(wàn)元以下罰金

　　B.五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰金

　　C.五年以下有期徒刑或拘役，并處或單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金

　　D.八年以下有期徒刑或拘役，并處或單處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金

　　參考答案：C

　　參考解析：《刑法》第162條第2款規(guī)定，隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，情節(jié)嚴(yán)重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金。

　　6[多選題] 下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的陳述中，正確的有(　　)。

　　A.原則上采取屬地征收的方法

　　B.從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)為居住地

　　C.單位出租不動(dòng)產(chǎn)為不動(dòng)產(chǎn)所在地

　　D.個(gè)人出租物品為個(gè)人居住地

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　7[多選題]下列做法不正確的是(　)。

　　A.甲公司代其子公司開(kāi)具了一張價(jià)值20 000元的增值稅發(fā)票

　　B.乙公司將其未用完的增值稅發(fā)票轉(zhuǎn)讓給丙公司

　　C.丙公司將閑置的發(fā)票本出借給丁公司并收取一定的費(fèi)用

　　D.丁公司將已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存6年后予以銷(xiāo)毀

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：A項(xiàng)為代開(kāi)發(fā)票，B項(xiàng)為轉(zhuǎn)讓發(fā)票，C項(xiàng)為出借發(fā)票。D項(xiàng)為存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。

　　8[多選題] 根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列票據(jù)喪失后，可采用掛失止付方式補(bǔ)救的有(　　)。

　　A.已承兌的商業(yè)匯票、支票

　　B.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

　　C.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

　　D.未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：《支付結(jié)算辦法》第48條規(guī)定，已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票喪失，不得掛失止付。

　　9[多選題] 一般會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，負(fù)責(zé)人為(　　)。

　　A.會(huì)汁機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B.會(huì)計(jì)主管人員C.單位負(fù)責(zé)人D.主管單位派的人

　　參考答案：A,C

　　參考解析：會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)的負(fù)責(zé)人應(yīng)為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)負(fù)責(zé)人以及單位負(fù)責(zé)人。故選AC。

　　10[多選題] 會(huì)計(jì)人員的基本任職條件包括(　　)。

　　A.初步掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能

　　B.熟悉并能遵照?qǐng)?zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

　　C.能擔(dān)負(fù)一個(gè)崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作

　　D.大學(xué)專(zhuān)科或中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校畢業(yè)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位上見(jiàn)習(xí)1年期滿(mǎn)

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)人員的基本任職條件：(1)初步掌握財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)和技能;(2)熟悉并能按照?qǐng)?zhí)行有關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度;(3)能擔(dān)負(fù)一個(gè)崗位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作;(4)大學(xué)專(zhuān)科或中等專(zhuān)業(yè)學(xué)校畢業(yè)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位上見(jiàn)習(xí)1年期滿(mǎn)。

　　11[多選題] 會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的方法主要通過(guò)(　　)來(lái)進(jìn)行。

　　A.社會(huì)輿論B.傳統(tǒng)習(xí)俗C.內(nèi)心信念D.考核評(píng)比

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德主要是依靠會(huì)計(jì)從業(yè)人員的自覺(jué)遵守，依靠傳統(tǒng)習(xí)俗、社會(huì)輿論和內(nèi)心信念來(lái)維系的。因此，會(huì)計(jì)職業(yè)道德評(píng)價(jià)的方法主要是通過(guò)社會(huì)輿論、傳統(tǒng)習(xí)俗、內(nèi)心信念以及考核評(píng)比來(lái)進(jìn)行的。

　　12[多選題]對(duì)有以下行為的銀行，給予警告、并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款的有(　　)。

　　A.違反規(guī)定辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬結(jié)算

　　.違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)

　　C.明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)

　　D.超過(guò)期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)等資料

　　參考答案：B,C我

　　參考解析：銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立過(guò)程中，有下列行為之一的，給予警告、并處以5萬(wàn)元以上30萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分;情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)許可證;構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：①違反規(guī)定為存款人多頭開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。②明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱(chēng)開(kāi)立賬戶(hù)存儲(chǔ)。故選BC。

　　13[多選題]《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處2000元以上20000元以下罰款的行為有(　　)。

　　A.私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿

　　B.以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿

　　C.未按照規(guī)定填制、取得原始憑證

　　D.偽造、變更會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，可以對(duì)單位并處三千元以上五萬(wàn)元以下的罰款;對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處兩千元以上兩萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：

　　(1)不依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿的;

　　(2)私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿的;

　　(3)未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不符合規(guī)定的：

　　(4)以未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)登記會(huì)計(jì)賬簿或者登記會(huì)計(jì)賬簿不符合規(guī)定的：

　　(5)隨意變更會(huì)計(jì)處理方法的;

　　(6)向不同的會(huì)計(jì)資料使用者提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制依據(jù)不一致的;

　　(7)未按照規(guī)定使用會(huì)計(jì)記錄文字或者記賬本位幣的;

　　(8)未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料，致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的;

　　(9)未按照規(guī)定建立并實(shí)施單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度或者拒絕依法實(shí)施的監(jiān)督或者不如實(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)情況的;

　　(10)任用會(huì)計(jì)人員不符合本《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的。

　　14[多選題] 對(duì)于提示付款這一票據(jù)權(quán)利行使程序，下列說(shuō)法中，正確的有(　　)。

　　A.支票應(yīng)自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款

　　B.銀行匯票應(yīng)自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

　　C.本票應(yīng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款

　　D.出票后定期付款的商業(yè)匯票，應(yīng)自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

　　參考答案：A,D

　　參考解析：支票自出票日起10日內(nèi)向付款人提示付款。本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的商業(yè)匯票自到期日起10天內(nèi)向承兌人提示付款。

　　15[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的行政處罰的形式有(　　)。

　　A.撤職、開(kāi)除B.罰款C.吊銷(xiāo)稅務(wù)登記證D.吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)

　　參考答案：B,D

　　參考解析：我國(guó)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的行政處罰形式有：警告、罰款、責(zé)令限期改正、吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，撤職、開(kāi)除屬于行政處分。

　　16[多選題] 下列不屬于建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)有(　　)。

　　A.會(huì)計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和規(guī)范

　　B.會(huì)計(jì)法等法律、法規(guī)

　　C.單位內(nèi)部工作紀(jì)律

　　D.會(huì)計(jì)行業(yè)組織有關(guān)規(guī)定

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)法等法律、法規(guī)是建立激勵(lì)機(jī)制，對(duì)會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德情況進(jìn)行考查和獎(jiǎng)懲的“重要依據(jù)”。故選ACD。

　　17[判斷題] 會(huì)計(jì)道德認(rèn)識(shí)、信念、意志、教育和行為習(xí)慣，是構(gòu)成會(huì)計(jì)人員職業(yè)品德的五個(gè)基本要素。 (　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德的主要構(gòu)成要素有：(1)會(huì)計(jì)職業(yè)理想。(2)會(huì)計(jì)工作態(tài)度。(3)會(huì)計(jì)職業(yè)責(zé)任。(4)會(huì)計(jì)職業(yè)技能。(5)會(huì)計(jì)工作紀(jì)律。

　　18[判斷題] 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng) 辦理變更登記。(　　)

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：注銷(xiāo)稅務(wù)登記的適用范圍包括：納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)而自動(dòng)解散;企業(yè)由于改組、分級(jí)、合并等原因而被撤銷(xiāo);企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門(mén)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。

　　根據(jù)下述材料，回答第題。

　　年初某公司財(cái)務(wù)部擬組織本系統(tǒng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德培訓(xùn)。為了使培訓(xùn)工作更具有針對(duì)性，公司財(cái)務(wù)部就會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念、會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系，會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容、會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育以及組織實(shí)施問(wèn)題，分別與會(huì)計(jì)人員周某、李某、朱某、劉某等4人進(jìn)行座談。

　　19[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念，四人觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.周某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是會(huì)計(jì)人員在社會(huì)交往和公共生活中應(yīng)當(dāng)遵循的行為準(zhǔn)則

　　B.朱某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德是體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范

　　C.劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德具有一定的強(qiáng)制性，較多關(guān)注公眾利益

　　D.李某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德可以配合國(guó)家法律制度，調(diào)整職業(yè)關(guān)系中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德是指在會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的、體現(xiàn)會(huì)計(jì)職業(yè)特征的、調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)關(guān)系的職業(yè)行為準(zhǔn)則和規(guī)范。會(huì)計(jì)職業(yè)道德是調(diào)整會(huì)計(jì)職業(yè)活動(dòng)中各種利益關(guān)系的手段，會(huì)計(jì)職業(yè)道德可以配合國(guó)家法律制度，調(diào)整職業(yè)關(guān)系中的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，維護(hù)正常的經(jīng)濟(jì)秩序。會(huì)計(jì)職業(yè)道德與其他職業(yè)道德相比具有如下特征：①較多關(guān)注公眾利益;②具有一定的強(qiáng)制性。

　　20[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的關(guān)系，四人觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.朱某認(rèn)為，兩者性質(zhì)一樣、表現(xiàn)形式不一樣

　　B.李某認(rèn)為，兩者在性質(zhì)、表現(xiàn)形式上都不一樣

　　C.劉某認(rèn)為，兩者表現(xiàn)形式一樣、性質(zhì)不一樣

　　D.周某認(rèn)為，兩者在性質(zhì)、表現(xiàn)形式上都一樣

　　參考答案：B

　　參考解析：會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別在于：①性質(zhì)不同;②作用范圍不同;③表現(xiàn)形式不同;④實(shí)施保障機(jī)制不同;⑤兩者的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不同。

　　21[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容，四人觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.朱某認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該熱愛(ài)本職工作，盡職盡責(zé)

　　B.周某認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員的根本任務(wù)就是強(qiáng)化服務(wù)，應(yīng)當(dāng)無(wú)條件服從領(lǐng)導(dǎo)

　　C.劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)人員在處理業(yè)務(wù)過(guò)程中嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法律制度辦事，不為主觀或他人意志所左右

　　D.會(huì)計(jì)職業(yè)的特殊性決定了會(huì)計(jì)人員必須做到“常在河邊走，就是不濕鞋”

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：選項(xiàng)A體現(xiàn)了愛(ài)崗敬業(yè)的要求;選項(xiàng)C體現(xiàn)了堅(jiān)持準(zhǔn)則的要求;選項(xiàng)D體現(xiàn)了廉潔自律的要求。選項(xiàng)B，強(qiáng)化服務(wù)要求會(huì)計(jì)人員具有文明的服務(wù)態(tài)度、強(qiáng)烈的服務(wù)意識(shí)和優(yōu)良的服務(wù)質(zhì)量，“無(wú)條件服從領(lǐng)導(dǎo)”是不正確的。

　　22[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育問(wèn)題，四人觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.朱某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育包括觀念教育、規(guī)范教育、警示教育和其他教育

　　B.李某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育包括外在教育和內(nèi)在教育

　　C.劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育應(yīng)貫穿于整個(gè)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的始終

　　D.周某認(rèn)為，開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的唯一途徑就是依靠學(xué)歷教育，只有這樣才能培養(yǎng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德觀念，強(qiáng)化會(huì)計(jì)道德情操

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：選項(xiàng)D，會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育的途徑：①接受教育的途徑，包括崗前職業(yè)道德教育和崗位職業(yè)道德繼續(xù)教育;②自我修養(yǎng)的途徑，要求慎獨(dú)慎欲、慎省慎微、自警自勵(lì)。

　　23[不定項(xiàng)選擇題] 關(guān)于會(huì)計(jì)職業(yè)道德的檢查與獎(jiǎng)懲，四人觀點(diǎn)正確的有(　　)。

　　A.周某認(rèn)為，開(kāi)展會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查與獎(jiǎng)懲是道德規(guī)范付諸實(shí)施的必要方式

　　B.朱某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德的檢查與獎(jiǎng)懲具有裁決與教育作用

　　C.劉某認(rèn)為，會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查與獎(jiǎng)懲機(jī)制包括會(huì)計(jì)行業(yè)組織的自律管理與約束

　　D.李某認(rèn)為，各級(jí)財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督檢查是會(huì)計(jì)職業(yè)道德檢查的重要內(nèi)容

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：對(duì)于財(cái)政部門(mén)檢查中發(fā)現(xiàn)的違反《會(huì)計(jì)法》的行為，會(huì)計(jì)人員不僅要承擔(dān)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定的法律責(zé)任，受到行政處罰或刑事處罰，同時(shí)還必須接受相應(yīng)的道德制裁，可以采取在會(huì)計(jì)行業(yè)范圍內(nèi)通報(bào)批評(píng)、指令其參加一定學(xué)時(shí)的繼續(xù)教育課程、暫停從業(yè)資格、在行業(yè)內(nèi)部的公開(kāi)刊物上予以曝光等。

　　根據(jù)下述材料，回答第題。

　　某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù);支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票。

　　(2)外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。

　　(3)購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。

　　(4)購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。

　　(5)月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元(不含稅)，加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票。

　　(6)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品一批，取得銷(xiāo)售收入586.17萬(wàn)元(含稅)。

　　(7)將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。

　　已知：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;該企業(yè)增值稅為17%，營(yíng)業(yè)稅為5%，化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。

　　24[不定項(xiàng)選擇題]下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

　　A.外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元

　　B.外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元

　　C.外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元

　　D.外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0元

　　參考答案：A

　　參考解析：選項(xiàng)A，外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=30.6+10×7%=31.3(萬(wàn)元)，選項(xiàng)B，外購(gòu)貨物用于員工福利進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣;選項(xiàng)C，取得普通發(fā)票不得做抵扣項(xiàng);選項(xiàng)D，外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5(萬(wàn)元)。

　　25[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為(　　)元。

　　A.OB.850C.1020D.2380

　　參考答案：A

　　參考解析：委托加工物資取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因尚未未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，故進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

　　26[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)對(duì)外銷(xiāo)售化妝品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為(　　)萬(wàn)元。查看材料

　　A.85B.99.65C.85.17D.99.45

　　參考答案：C

　　參考解析：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=586.17/(1+17%)×17%=85.17(萬(wàn)元)。

　　27[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納(　　)。

　　A.營(yíng)業(yè)稅0.05萬(wàn)元B.增值稅0.17萬(wàn)元C.增值稅0.13萬(wàn)元D.營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)元

　　參考答案：A

　　參考解析：營(yíng)業(yè)稅稅額=1×5%=0.05(萬(wàn)元)。

　　28[不定項(xiàng)選擇題] 該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.150.3B.117.234C.175.851D.100.2

　　參考答案：A

　　參考解析：消費(fèi)稅稅額=586.17/(1+17%)×30%=150.3(萬(wàn)元)。