財(cái)經(jīng)法規(guī)匯票考點(diǎn)：銀行匯票

　　銀行匯票的記載事項(xiàng)有：(1)表明“銀行匯票”的字樣。(2)無(wú)條件支付的承諾;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。

　　匯票上未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效。

　　(三)銀行匯票的基本規(guī)定

　　1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。

　　2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。

　　3.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。

　　4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人(銀行)不予受理。

　　5.銀行匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以不超過(guò)出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。

　　6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。

　　7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請(qǐng)求付款或退款。

　　(四)銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定

　　收款人受理銀行匯票依法審查無(wú)誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。

　　持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

　　持票人超過(guò)提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。

　　財(cái)經(jīng)法規(guī)匯票考點(diǎn)：商業(yè)匯票

　　(一)商業(yè)匯票的概念和種類

　　商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。

　　根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。

　　(二)商業(yè)匯票的出票

　　1.出票人的確定

　　商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。

　　2.商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)

　　簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效：(1)表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣;(2)無(wú)條件支付的委托;(3)確定的金額;(4)付款人名稱;(5)收款人名稱;(6)出票日期;(7)出票人簽章。

　　3.商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)

　　相對(duì)記載事項(xiàng)的內(nèi)容主要包括：(1)匯票上未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付;(2)匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地;(3)匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。

　　此外，匯票上可以記載非法定記載事項(xiàng)，但這些事項(xiàng)不具有匯票上的效力。

　　4.商業(yè)匯票出票的效力

　　出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。包括：

　　(l)對(duì)收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。

　　(2)對(duì)付款人的效力。付款人在對(duì)匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。

　　(3)對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。

　　(三)商業(yè)匯票的承兌

　　承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。

　　1.承兌的程序

　　(1)提示承兌

　　定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌;見(jiàn)票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌;匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對(duì)其前手的追索權(quán);見(jiàn)票即付的匯票無(wú)需提示承兌。

　　(2)承兌成立

　　①承兌時(shí)間。付款人對(duì)向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。持票人可以請(qǐng)求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。

　　②接受承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。回單上應(yīng)當(dāng)記明匯票提示承兌日期并簽章。回單是付款人向持票人出具的已收到請(qǐng)求承兌匯票的證明。

　　③承兌的格式。付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章;見(jiàn)票后定期付款的匯票，應(yīng)當(dāng)在承兌時(shí)記載付款日期。匯票上未記載承兌日期的，以3天承兌期的最后一日為承兌日期。上列應(yīng)記載事項(xiàng)必須記載于匯票的正面。

　　④退回已承兌的匯票。付款人依承兌格式填寫(xiě)完畢應(yīng)記載事項(xiàng)并將已承兌的匯票退回持票人后才產(chǎn)生承兌的效力。

　　2.承兌的效力

　　(1)承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任;(2)承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人;(3)承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額;(4)承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。

　　3.承兌不得附有條件

　　付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)。

　　(四)商業(yè)匯票的付款

　　商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。

　　1.提示付款

　　持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款：(1)見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。(2)定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說(shuō)明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。

　　2.支付票款

　　持票人付款提示后，付款人依法審查無(wú)誤后必須無(wú)條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。

　　3.付款的效力

　　付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。

　　(五)商業(yè)匯票的背書(shū)

　　商業(yè)匯票的背書(shū)，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。

　　(六)商業(yè)匯票的保證

　　1.保證的當(dāng)事人

　　保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。

　　2.保證的格式

　　保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：(1)表明“保證”的字樣;(2)保證人名稱和住所;(3)被保證人的名稱;(4)保證日期;(5)保證人簽章。

　　3.保證的效力

　　(1)保證人的責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(2)共同保證人的責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　(3)保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。

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