23、小型微利企業適用的稅率是( )

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.15%

　　【正確答案】B

　　【您的答案】A

　　24、某居民企業2012年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生20萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，該企業在計算2012年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。

　　A. 0

　　B. 0.75

　　C. 9.75

　　D. 5.50

　　【正確答案】B

　　【您的答案】A

　　25、根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的是( )

　　A. 企業安置殘疾人員所支付的工資

　　B. 企業購置節水專用設備的投資

　　C. 企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資

　　D. 購進的環境保護專用設備的投資

　　【正確答案】A

　　【您的答案】A [正確]

　　三、多選題

　　1、確定成本核算對象應考慮的因素有(　　)。

　　A.成本核算實體

　　B.成本計算空間

　　C.成本計算時間

　　D.成本種類

　　【正確答案】ABC

　　【您的答案】ABCD

　　2、下列屬于企業所得稅不征稅項目的是( )

　　A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

　　B.財政撥款

　　C.財政性資金

　　D.財政性補助

　　【正確答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD [正確]

　　3、下列各項中，屬于文化企業的有(　　)。

　　A.新聞和出版業

　　B.廣播、電視、電影 和影視錄音制作業

　　C.京東商城

　　D.文化藝術業(文藝創作與表演、藝術表演場館等)

　　【正確答案】ABD

　　【您的答案】ABCD

　　4、關于企業捐贈表述正確的是( )

　　A.收入確認時間按照實際收到捐贈資產的日期

　　B.要按照市場銷售價格計算增值稅

　　C.受贈資產價值和由捐贈企業代為支付的增值稅，不包括由受贈愜意另外支付或應付的相關稅費

　　D.企業接受捐贈的非貨幣性資產按接受捐贈時資產的入賬價值確認捐贈收入

　　【正確答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD [正確]

　　5、企業產品成本核算制度所指的產品成本主要包括(　　)。

　　A.采購成本

　　B.加工成本

　　C.其他成本

　　D.人工成本

　　【正確答案】ABC

　　【您的答案】ABCD

　　6、下列不屬于企業所得稅納稅人的是( )

　　A.合伙企業

　　B.個人獨資企業

　　C.工業企業

　　D.商業企業

　　【正確答案】AB

　　【您的答案】ABCD

　　7、下列屬于企業所得稅稅率的是( )

　　A.25%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.20%

　　【正確答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD [正確]

　　8、關于股息、紅利等權益性投資收益表述正確的是( )

　　A.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免稅

　　B.投資方應按被投資方做出利潤分配決定的日期，確認收入實現

　　C.被投資企業將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方的股息、紅利收入

　　D.在中國境內設立機構場所的非居民企業從中國境內其他居民企業取得的股息、紅利等權益性投資收益免稅

　　【正確答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD [正確]

　　9、企業產品成本核算制度的3大突破主要表現在(　　)。

　　A.建立制造業和非制造業企業統一適用的產品成本核算體系，兼顧制度的普遍適用性和可操作性

　　B.以國民經濟分類標準劃分的20大類行業為基礎，并結合財政部以往發布的行業會計制度和核算辦法所涉及的13個行業，科學、系統地整合劃分了11個行業類別

　　C.體現企業管理發展的新需要，適度引入現代企業成本核算的新實踐，促進發揮成本信息在管理中的基礎作用

　　D.以上均不屬于

　　【正確答案】ABC

　　【您的答案】ABCD

　　10、產品成本核算的總體流程包括(　　)。

　　A.正確區分產品成本和期間費用

　　B.確定產品成本核算的對象、項目、范圍

　　C.及時對有關費用進行歸集、分配和結轉

　　D.一般應當按月編制產品成本報表

　　【正確答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD [正確]

　　11、下列收入按合同約定應付日期確認收入實現的是( )

　　A.利息收入

　　B.租金收入

　　C.特許權使用費收入

　　D.勞務收入

　　【正確答案】ABC

　　【您的答案】ABCD

　　12、讓渡資產使用權的收入包括( )

　　A.利息收入

　　B.特許權使用費收入

　　C.租金收入

　　D.銷售貨物收入

　　【正確答案】ABC

　　【您的答案】ABCD

　　13、關于企業所得稅下列表述正確的是( )

　　A.轉讓股權收入時間的確定應于轉讓協議生效、且完成股權變更手續時確認

　　B.股權轉讓所得不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額

　　C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

　　D.對外捐贈視同銷售

　　【正確答案】ABCD

　　【您的答案】ABCD [正確]

　　14、下列關于產品成本的歸集、分配和結轉的相關說法中，正確的有(　　)。

　　A.批發零售企業發生的進貨成本，相關稅金直接計入成本核算對象成本

　　B.建筑企業結轉產品成本時，合同結果不能可靠估計的，應當直接結轉已經發生的成本

　　C.房地產企業結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當直接計入成本核算對象

　　D.文化企業結轉成本時，由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇人員比例、工時比例、材料耗用比例等合理的標準分配計入成本核算對象中

　　【正確答案】ABD

　　【您的答案】ABCD

　　15、下列免征企業所得稅的是( )

　　A.財政撥款

　　B.國債利息

　　C.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益

　　D.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金

　　【正確答案】BC