青海會計從業考試分析題訓練1

　　A.1.7B.1.452C.36.7D.1.7035

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅進項稅的抵扣。可抵扣的進項稅=10×17%+500×7%÷10 000=1.7035(萬元)。

　　62下列關于該企業向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法正確的有(　　)萬元。

　　A.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95

　　B.向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65

　　C.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0

　　D.向農民生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為l.82

　　參考答案：B,D

　　參考解析：本題考核進項稅的抵扣。向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額=1.5 ×30 × 17%=7.65(萬元)。增值稅一般納稅人向農產品生產者購買免稅農產品，準予按收購憑證上注明的收購價和13%的扣除率計算進項稅額，從當期銷項稅額中扣除。可抵扣的進項稅額=14×13%=1.82(萬元)。

　　63該企業本月銷售貨物應確認的銷項稅額為(　　)萬元。

　　A.10.149B.9.86C.11.874D.25.16

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核銷項稅的確定。本月銷售貨物應確認的銷項稅額=40×1.2 × 17%+50 ×2.34÷(1+17%)×17%=25.16(萬元)。

　　64該企業本月應繳納的增值稅稅額為(　　)萬元。

　　A.0.475B.1.345C.0.295D.13.9865

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考核增值稅的計算。本月應繳納的增值稅=25.16-1.7035-1.82-7.65=13.9865(萬元)。

　　65該企業繳納增值稅的納稅期限可以是(　　)日。

　　A.5B.3C.10D.365

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：本題考核增值稅的納稅期限。增值稅的納稅期限分為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。

　　青海會計從業考試分析題訓練2

　　根據材料，選擇符合題意的選項：

　　某縣稅務局在2013年6月進行了以下的稅務活動：

　　①6月1日實施檢查中，發現某商店(個體)2013年5月20日領取營業執照后，未申請辦理稅務登記。據此，該稅務所于2013年6月3日作出責令該商店必須在2013年6月20日前辦理稅務登記，逾期不辦理的，將按《稅收征管法》有關規定處以罰款的決定。

　　②6月12日接到群眾舉報，轄區內為民服裝廠(系個體)開業近兩個月尚未辦理稅務登記。經查，該服裝廠2013年4月24日辦理工商營業執照，4月26日正式投產，沒有辦理稅務登記。根據檢查情況，稅務局于6月16日作出責令為民服裝廠于6月23日前辦理稅務登記并處以500元罰款的決定。

　　③某企業財務人員2009年7月采取虛假的納稅申報手段少繳營業稅5萬元。2013年6月，稅務人員在檢查中發現了這一問題，要求追征這筆稅款。該企業財務人員認為時間已過3年，超過了稅務機關的追征期，不應再繳納這筆稅款。

　　④某服裝廠逾期未繳納稅款，該局征管科送達了《催繳稅款通知書》進

　　行催繳，服裝廠依然未按期繳納稅款，于是經該征管科科長批準，扣押了服裝廠價值相當于應納稅款的服裝。

　　66根據事項①，從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起(　　)日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。查看材料

　　A.15B.30C.60D.90

　　參考答案：B

　　參考解析：本題考核稅務登記。從事生產、經營的納稅人，應當自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。

　　67根據事項②，下列針對稅務局的處理決定表述正確的有(　　)。

　　A.處理決定有效

　　B.處理決定無效

　　C.未按照規定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款

　　D.未按照規定期限申報辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，可以處l000元以下的罰款

　　參考答案：A,C

　　參考解析：根據規定，未按照規定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處2 000元以下的罰款;情節嚴重的，處2 000元以上1萬元以下的罰款。

　　68根據事項③，下列表述正確的有(　　)。

　　A.稅務機關可以追征這筆稅款

　　B.稅務機關不可以追征這筆稅款

　　C.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

　　D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關應在3年內追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款

　　參考答案：A,C

　　參考解析：本題考核稅收的法律責任。根據規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。本題中，該企業少繳稅款并非是計算失誤，而是違反稅法，采取虛假納稅申報，其行為在性質上已構成偷稅。因此，稅務機關可以無限期追征。

　　69如果是因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在(　　)年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　A.1B.3C.5D.無限期

　　參考答案：B

　　參考解析：因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的， 稅務機關在三年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

　　70根據事項④，稅務機關采取強制執行措施時必須經(　　)批準。

　　A.縣以上稅務局(分局)局長

　　B.市以上稅務局局長

　　C.省以上稅務局局長

　　D.縣級人民政府

　　參考答案：A

　　參考解析：本題考核稅收強制措施。根據規定，稅務機關采取強制執行措施時必須經縣以上稅務局(分局)局長批準。本題中，該征管科沒有經縣國稅局局長批準，而是經征管科科長批準就決定對服裝廠采取強制執行措施，不符合法定程序。